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　　七、內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　　(一)內(nèi)部控制概述

　　1.掌握內(nèi)部控制的涵義、作用和局限性

　　2.掌握內(nèi)部控制的種類

　　(二)內(nèi)部控制要素

　　掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督

　　(三)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

　　1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

　　2.掌握內(nèi)部控制測(cè)試的步驟和方法

　　3.熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容

　　4.熟悉內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的關(guān)系

　　5.熟悉內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用

　　6.了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用

　　【初級(jí)資格考試要求】

　　(一)內(nèi)部控制概述

　　1.掌握內(nèi)部控制的涵義、作用和局限性

　　2.掌握內(nèi)部控制的種類

　　(二)內(nèi)部控制要素

　　熟悉內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督

　　(三)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

　　1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

　　2.掌握內(nèi)部控制測(cè)試的步驟和方法

　　3.熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容

　　4.熟悉內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的關(guān)系

　　5.了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用

　　6.了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用

　　八、審計(jì)抽樣

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　　(一)審計(jì)抽樣概述

　　1.掌握審計(jì)抽樣的涵義、種類和運(yùn)用

　　2.掌握統(tǒng)計(jì)抽樣方法和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的特點(diǎn)

　　3.掌握審計(jì)抽樣與專業(yè)判斷的關(guān)系

　　4.掌握審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的類型、影響和控制措施

　　5.熟悉審計(jì)抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇

　　6.了解審計(jì)抽樣產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)和理論依據(jù)

　　(二)審計(jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法

　　1.熟悉審計(jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法

　　2.熟悉各種樣本選取方法的特點(diǎn)和具體操作步驟

　　(三)統(tǒng)計(jì)抽樣方法在內(nèi)部控制測(cè)試中的具體運(yùn)用——屬性抽樣法

　　1.熟悉屬性抽樣法的基本步驟

　　2.了解屬性抽樣法的基本原理

　　(四)統(tǒng)計(jì)抽樣方法在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的具體運(yùn)用——變量抽樣法

　　1.熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟

　　2.了解變量抽樣法的基本原理