2011一級建造師考試用書網上增值服務四
發布時間：2012-07-25 共6頁
問題10
建設工程經濟考試可以帶復利終值計算表、復利現值計算表等表嗎？
答：考試不帶復利終值、現值計算表，考試用書也沒有列出復利終值、現值計算表。
問題11
老師：您好！
（1）同樣技術方案總投資，為什么TI與I包含內容不一樣？如2009年度考試題中計算靜態投資回收期的單選題中I為什么不等于建設投資與流動資金之和？
（2）計算期分七期，它們現金流入和流出量分別為900/800、1200/700、1200/500、1200/600、1200/600、0/600、0/600，如何計算靜態投資回收期？
答：我不知道原題，從你給出的信息看，也無法解答你的問題。你可根據相關數據，計算累計凈現金流量。累計凈現金流量為零所對應的時點即為投資回收期的終點。根據起點（可以是建設開始年，也可以是投產開始年）和終點即可知道靜態投資回收期。
時 間 1 2 3 4 5 6 7
現金流入
現金流入
凈現金流量
累計凈現金流量
問題12
教材P120頁，［例12102042-8］某建筑業企業2007年度利潤表中利潤總額為1700萬元，該公司2007年適用所得稅稅率為33%，自2008年1月1日起適用稅率改為25 %，預計在未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初余額為零。此題難以理解，望詳細解答。
答：經核查，在編寫教材時選用了［例1Z102042-8］的有關背景材料，對有關數據也進行了調整。表1Z02042中的數據是另行假設的，與［例1Z102042-8］中給出的數據之間不配套，確實會造成誤解。現調整如下：
（1）2007年度當期應交所得稅為：
應納稅所得額＝17000000+1200000-4500000+1800000+300000-〔9000000×150%-（9000000-6000000）〕-400000+500000
＝5400000（元）
應交所得稅＝5400000×33%＝1782000（元）
（2）假設該企業2007年資產負債表相關項目金額及其計稅基礎如下表所示。
2007年資產負債表相關項目金額 表1Z102042
項 目 賬面價值 計稅基礎 差 異
應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異
存 貨 9000000 9300000 300000
固定資產：
固定資產原值 1200000 1200000
減：累計折舊 150000 120000
減：固定資產減值準備 0 0
固定資產賬面價值 1050000 1080000 30000
交易性金融資產 5400000 4500000 900000
預計負債 1800000 1800000
總 計 900000 330000
遞延所得稅資產＝330000×25%＝82500（元）
遞延所得稅負債＝900000×25%＝225000（元）
遞延所得稅＝225000－82500＝142500（元）
（3）利潤表中應確認的所得稅費用
所得稅費用＝1782000＋142500＝1924500（元）
