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6、 某工廠采購一臺國產非標準設備，制造廠生產該臺設備所用材料費20萬元，加工費2萬元，輔助材料費4000元，制造廠為制造該設備，在材料采購過程中發生進項增值稅額4萬元。專用工具費率2%，廢品損失費率10%，外購配套件費5萬元，包裝費率2%，利潤率為7%，增值稅為4萬元，非標準設備設計費2萬元，則該國產非標準設備的原價為（ ）萬元
　　A．42．35
　　B．40．75
　　C．39．98
　　D．42．54

 

　　答案：d
　　解 析：該題考核單臺非標準設備原價。單臺非標準設備原價={[（材料費＋加工費＋輔助材料費）×（1＋專用工具費率） ×（1＋廢品損失費率）＋外購配套件費]×（1＋包裝費率）－外購配套件費}×（1＋利潤率）＋銷項稅額＋非標準設備設計費＋外購配套件費＝{[（20＋2＋0．4）×（1＋2％）×（1＋10％）＋5] ×（1＋2％）－5}×（1＋7％）＋（4＋4）＋2＋5＝43．54

　　7、 某項目需購入一臺國產非標準設備，該設備材料費12萬元，加工費3萬元，輔助材料費1．8萬元，外購配套件費1．5萬元，非標準設備設計費2萬元，專用工具費3%，廢品損失率及包裝費皆為2%，增值稅率為17%，利潤為10%，則此國產非標準設備的利潤為（ ）萬元。
　　A．1．95
　　B．2．15
　　C．1．80
　　D．1．77

　　答案：c
　　解 析：該題考核國產非標準設備的利潤構成。考核的關鍵是：專用工具費＝（材料費＋加工費＋輔助材料費）×3％＝（12＋3＋1．8）×3％＝0．504萬元，廢品損失費＝（材料費＋加工費＋輔助材料費＋專用工具費）×2％＝（12＋3＋1．8＋0．504）×2％＝0．34608，包裝費＝（材料費＋加工費＋輔助材料費＋專用工具費＋廢品損失費＋外購配套件費）×2％＝（12＋3＋1．8＋0．504＋0．34608＋1．5）×2％＝0．383，利潤＝（材料費＋加工費＋輔助材料費＋專用工具費＋廢品損失費＋包裝費）×利潤率＝（12＋3＋1．8＋0．504＋0．34608＋0．383）×10％＝18．033×10％＝1．8萬元。

　　8、 某進口設備，到岸價格為5 600萬元，關稅稅率為21%，增值稅稅率為17%，無消費稅，則該進口設備應繳納的增值稅為（ ）萬元。
　　A．2128．00
　　B．1151．92
　　C．952．00
　　D．752．08

　　答案：b
　　解 析：本題考查進口設備原價的構成及計算。進口產品增值稅額＝組成計稅價格×增值稅稅率，而組成計稅價格＝關稅完稅價格+關稅+消費稅，關稅＝到岸價格（CIF）×進口關稅稅率，因此，某進口設備應繳增值稅額=（到岸價格+到岸價格×進口關稅稅率+消費稅）×增值稅稅率=（5600+5600×21%）×17%=1151．92萬元。所以正確答案應為B．

　　9、 某公司進口10輛轎車，裝運港船上交貨價5萬美元/輛，海運費500美元/輛，運輸保險費300美元/輛，銀行財務費率0．5%，外貿手續費率1．5%，關稅稅率100%，計算該公司進口10輛轎車的關稅為（ ）。（外匯匯率：1美元=8.3元人民幣）
　　A．415．00萬元人民幣
　　B．421．64萬元人民幣
　　C．423．72萬元人民幣
　　D．430．04萬元人民幣

　　答案：b
　　解 析：關稅=到岸價格×人民幣外匯匯率×進口關稅稅率=（交貨價+ 國際運費+ 運輸保險費）×人民幣外匯匯率×進口關稅稅率=（50000+500+300）×8．3×10×100%=4216400元人民幣

　　10、 進口設備FOB價為人民幣1200萬元，國際運費72萬元，國際運輸保險費用4．47萬元，關稅217萬元，銀行財務費用6萬元，外貿手續費19．15萬元，增值稅253．89萬元，消費稅稅率為5%，則該設備的消費稅為（ ）萬元。
　　A．78．60
　　B．74．67
　　C．79．93
　　D．93．29

　　答案：a
　　解 析：該題考核設備消費稅的計算。應納消費稅稅額＝[（到岸價格（CIF）×人民幣外匯匯率＋關稅）/（1－消費稅稅率）]×消費稅稅率＝[（1200+72+4．47+217）/（1-5%）]×5%＝78．60萬元。