施工工程造價項目成本控制與施工索賠（二）
發(fā)布時間：2014-02-25 共1頁
五、建立施工項目成本控制系統(tǒng)
環(huán)節(jié)相互聯(lián)系,構(gòu)成一個有機的成本控制系統(tǒng)。要實行目標(biāo)責(zé)任成本管理,首先應(yīng)重點抓四個環(huán)節(jié):(1)劃分責(zé)任中心,明確成本管理責(zé)任；(2)制定責(zé)任成本目標(biāo)；(3)責(zé)任成本執(zhí)行過程控制；(4)責(zé)任成本業(yè)績考核
（一）責(zé)任成本預(yù)測與制定
施工項目責(zé)任成本應(yīng)根據(jù)工程項目的具體情況進(jìn)行分析,考慮各個方面的因素來預(yù)測制定。主要依據(jù)是:(1)工程中標(biāo)價；(2)以前年度工程成本資料；(3)工程項目人工、材料、機械設(shè)備的投標(biāo)價格和當(dāng)?shù)貙嶋H價格；(4)單位內(nèi)部各項費用消耗定額及費用支出標(biāo)準(zhǔn)。在制定責(zé)任成本的過程中,企業(yè)、項目經(jīng)理部相關(guān)人員都必須參加,以體現(xiàn)項目成本目標(biāo)的準(zhǔn)確性、現(xiàn)實性、科學(xué)性、可操作性。項目責(zé)任成本目標(biāo)確定后,各項目部要編制降低施工項目成本的技術(shù)組織措施設(shè)計,降低成本的措施要從技術(shù)方面、組織方面全面設(shè)計,考慮降低材料費、提高機械利用率、提高勞動生產(chǎn)率、降低質(zhì)量成本的措施等各個方面制定。
根據(jù)項目目標(biāo)成本,企業(yè)法人代表的委托代理人與項目經(jīng)理簽訂《項目承包合同》。
（二）施工項目成本的動態(tài)控制
施工項目成本計劃執(zhí)行中的控制環(huán)節(jié)包括：施工項目計劃成本責(zé)任制的落實,施工項目成本計劃執(zhí)行情況的檢查與協(xié)調(diào),施工項目成本核算等。
1、落實施工項目計劃成本責(zé)任制
成本計劃確定后,按計劃的要求,采用目標(biāo)分解方法,由項目經(jīng)理部將目標(biāo)分配到各職能人員、施工隊和施工班組，簽訂成本承包責(zé)任狀(或合同)。然后由各承包者提出保證成本計劃完成的具體措施。這里主要強調(diào)的是核算人員建立成本臺帳,進(jìn)行成本核算和成本分析的問題。以前的成本臺帳只是一個流水帳,沒有目標(biāo)。我認(rèn)為：應(yīng)按累計成本增加，剩余可支出成本減少的實際情況列表。如累計可支出成本出現(xiàn)負(fù)數(shù),核算員應(yīng)立即停止簽字,向項目經(jīng)理反映,分析成本超支的原因，以保證按目標(biāo)控制成本。
當(dāng)然,也可能又變成事后控制,為此項目經(jīng)理部先將主要宗材料按設(shè)計文件提供的數(shù)量和市場價格提前進(jìn)入成本核算表,這樣剩余可支出成本就一目了然了。
2、加強成本計劃執(zhí)行情況的檢查與協(xié)調(diào)
企業(yè)、項目經(jīng)理部應(yīng)定期檢查成本計劃的執(zhí)行情況，并在檢查后及時分析，采取措施控制成本支出，保證目標(biāo)成本計劃的實現(xiàn)。
項目經(jīng)理部根據(jù)承包成本和計劃成本,繪制月度成本折線圖。在成本計劃實施過程中,按月在同一圖上打點,形成實際成本折線,使用圖表不但可以看出成本發(fā)展動態(tài),還可以分析成本偏差。
成本偏差有三種：
實際偏差=實際成本-承包成本
計劃偏差=承包成本-計劃成本
目標(biāo)偏差=實際成本-計劃成本
應(yīng)盡量減少目標(biāo)偏差,目標(biāo)偏差越小,說明控制效果越好。目標(biāo)偏差為計劃偏差與實際偏差之和。
根據(jù)成本偏差,用因果分析圖分析產(chǎn)生的原因,然后設(shè)計糾偏措施,制定對策,協(xié)調(diào)成本計劃。對策要列成對策表,落實執(zhí)行責(zé)任，對責(zé)任執(zhí)行者進(jìn)行考核。
3、加強施工項目成本核算
建立施工項目成本核算制是當(dāng)前施工項目管理的中心課題。用制度規(guī)定成本核算的內(nèi)容并按規(guī)定程序進(jìn)行核算,是成本控制取得良好效果的基礎(chǔ)和手段。
①充分認(rèn)識項目成本核算的重要性。工程項目成本核算是項目經(jīng)理運用經(jīng)濟手段履行職責(zé)的前提條件，也是施工企業(yè)取得經(jīng)濟效益的直接來源。只有通過嚴(yán)肅認(rèn)真、切實可行的項目成本核算，才能驅(qū)動各方面利益。所以，項目成本核算既是調(diào)動企業(yè)內(nèi)部各方面積極性的動力，又是施工企業(yè)經(jīng)濟效益的直接源泉。
②正確制定項目成本核算的考核目標(biāo)。企業(yè)對項目經(jīng)理部成本考核的目標(biāo)應(yīng)該是企業(yè)下達(dá)的計劃成本。要逐步克服項目部粗放型的承包模式，依據(jù)企業(yè)的有關(guān)管理制度、費用核定的內(nèi)容和范圍，通過施工組織設(shè)計和施工預(yù)算，確定施工項目的計劃成本。以計劃成本作為對項目部成本降低和超支的考核、控制目標(biāo)。
③準(zhǔn)確把握項目成本核算的管理重點。項目成本核算的管理重點是項目成本的過程控制。它包括項目部本身為實現(xiàn)成本目標(biāo)而進(jìn)行的自我控制和企業(yè)為監(jiān)督項目成本目標(biāo)的實施情況而進(jìn)行的跟蹤控制。其主要管理點有：一是指導(dǎo)思想明確，建章立制，使項目成本控制有制可依，形成項目成本核算的制度體系。二是進(jìn)一步落實項目成本目標(biāo)責(zé)任制，使目標(biāo)成本層層分解，橫向要分解到單位工程、分部工程和分項工程等不同施工部位的費用控制，縱向要分解到施工準(zhǔn)備、主體施工、收尾交付等不同階段的費用控制。三是加事中檢查，事后審計的力度，保證項目成本控制落到實處。企業(yè)必須定期對項目成本進(jìn)行跟蹤分析，無論盈虧，均應(yīng)做到有理有據(jù)，對虧損因素，必須找出原因，制定糾正和預(yù)防措施，防止項目成本的起落。項目完工交付后，必須進(jìn)行債權(quán)債務(wù)清理和項目審計，確保項目經(jīng)營成果的真實可靠。
以上是自己多年對施工成本控制的一點見解，然而，做為成本控制的另一重要部分施工索賠他將貫穿于工程建設(shè)自招標(biāo)階段直到竣工驗收的全過程，它是企業(yè)全面成本管理的重要環(huán)節(jié)，必須在組織和控制措施上給予高度的重視，以期達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。
六、施工索賠
在工程建設(shè)項目中索賠是經(jīng)常發(fā)生的。項目各參加者屬于不同的單位，其經(jīng)濟利益并不一致。而合同是在工程實施前簽訂的，合同規(guī)定的工期和價格是基于對環(huán)境狀況和工程狀況預(yù)測基礎(chǔ)上的，同時又假設(shè)合同各方都能正確地履行合同所規(guī)定的責(zé)任。而在工程實施中常常發(fā)生承包商和業(yè)主之間索賠糾紛。即索賠是承包商和業(yè)主之間承擔(dān)風(fēng)險比例的合理再分配。為詳細(xì)的敘述。
（一）、索賠概述
1.索賠含義
索賠有較廣泛的含義，它是索要、索付的意思，即是對自己已經(jīng)受到的損失進(jìn)行追索，可以概括為如下3個方面：
(1)一方違約使另一方蒙受損失，受損方向?qū)Ψ教岢鲑r償損失的要求；
(2)發(fā)生應(yīng)由業(yè)主承擔(dān)責(zé)任的特殊風(fēng)險或遇到不利自然條件等情況，使承包商蒙受較損失而向業(yè)主提出補償損失要求；
(3)承包商本人應(yīng)當(dāng)獲得的正當(dāng)利益，由于沒能及時得到監(jiān)理工程師的確認(rèn)和業(yè)主應(yīng)給予的支付，而以正式函件向業(yè)主索賠。
索賠是一種正當(dāng)?shù)臋?quán)利要求，同守約并不矛盾。恪守合同是業(yè)主和承包商的共同義務(wù)，只有堅持守約才能保證合同的正常執(zhí)行。承包商提出索賠要求有它的必然性。因為在每項工程承包過程中采取哪種形式的合同是業(yè)主決定，每個合同的具體條文是站在業(yè)主立場上編寫的，承包商即使在決標(biāo)前的談判中也只能是在個別條款上使業(yè)主作出某種讓步。再加上承包商在激烈的投標(biāo)競爭中以較低價格得標(biāo)，實施過程中稍遇條件的變化即要處于虧損的威脅之下，他必然尋找一切可能的索賠機會來減少自己的風(fēng)險。因此，也可以說索賠是承包商和業(yè)主之間承擔(dān)風(fēng)險比例的合理再分配。
2、索賠和反索賠
索賠是雙方面的，一般稱索賠指承包商向業(yè)主的索賠。而反索賠指業(yè)主向承包商的索賠。這是因為與承包商向業(yè)主的索賠相比較，業(yè)主向承包商的索賠具有以下2個特點
(1)發(fā)生的頻率要低得多。業(yè)主扣留承包商在現(xiàn)場的材料和設(shè)備，沒收履約擔(dān)保來彌補損失的現(xiàn)象是比較少見的。業(yè)主除了要向承包商按期付款、提供施工現(xiàn)場和負(fù)相應(yīng)的協(xié)調(diào)管理責(zé)任外，還要承擔(dān)許多社會環(huán)境、自然條件變化等風(fēng)險，而這些風(fēng)險又不是業(yè)主可以預(yù)先加以控制的。而承包商則不同，他的義務(wù)是按合同要求進(jìn)行施工，只要施工技術(shù)和管理不出的漏洞，能如期按質(zhì)、按量完工，一般不太容易違約。
(2)在向承包商的索賠處理中業(yè)主處于主動地位，他可以直接從應(yīng)付給承包商的工程款中扣抵；從滯留金中扣款補償損失；因承包商嚴(yán)重違約不得不中止合同時，業(yè)主可用履約保函從銀行中得到補償，甚至還可以留置承包商的材料設(shè)備作為抵押。而承包商向業(yè)主要求索賠時，則須經(jīng)過索賠申請、監(jiān)理工程師審核、業(yè)主批準(zhǔn)程序，才能從業(yè)主那里得到補償，承包商處于較被動的地位。
即使雙方分擔(dān)風(fēng)險的合同，盡管合同準(zhǔn)備非常細(xì)致，條款內(nèi)容嚴(yán)謹(jǐn)全面，承包商和業(yè)主在實施過程中也非常守信譽，但實施過程中或多或少總會出現(xiàn)簽約以前所沒估計到的，或雙方無法控制的事件發(fā)生，因此，總要出現(xiàn)索賠與反索賠。
業(yè)主對承包商的反索賠策略，著眼于對損失的防止和挽回，是為了取得項目實施管理的主動權(quán)采取的措施。當(dāng)承包商就某一事提出索賠時，業(yè)主對其索賠要求進(jìn)行反駁，推卸自己對該事件的合同責(zé)任，否定或部分否定對方要求，使自己不受或少受損失。另一形式，是就承包商應(yīng)負(fù)的違約責(zé)任向他提出索賠，以減少向承包商支付的款項。
3、索賠和變更的關(guān)系
對索賠和變更的處理都是由于承包商完成了工程量表中沒有規(guī)定的工作，或在施工過程中發(fā)生了意外事件，按照合同的有關(guān)規(guī)定給予承包商一定費用補償或批準(zhǔn)延長工期。索賠和變更的區(qū)別：變更是情況發(fā)生變化后業(yè)主和承包商共同協(xié)商確定一個補償額付給承包商（多數(shù)為設(shè)計變更、現(xiàn)場簽認(rèn)所引起的）；而索賠是指承包商根據(jù)法律和合同對認(rèn)為自己有權(quán)得到的權(quán)益主動向業(yè)主索要的過程。其中可能包括承包商應(yīng)得的利益未予支付情況，也可能是雖已支付但認(rèn)為仍不足以補償他的損失情況。
七、業(yè)主向承包商索賠
（一）、索賠理由
承包商的違約有各種不同的情況，有時是全部或部分地不履行合同，有時是沒有按期履行合同。對承包商的違約行為經(jīng)監(jiān)理工程師證明后，業(yè)主都可以按照合同相應(yīng)規(guī)定的處理辦法對承包商進(jìn)行處罰。承包商的違約行為致可包括以下幾種：
(1)沒有如約遞交履約保函；
(2)沒有按合同中的規(guī)定保險；
(3)由于承包商的責(zé)任延誤工期；如施工組織不善、勞力、機械不足；
(4)質(zhì)量缺陷、不符合技術(shù)要求、規(guī)范而造成的返工，承包商除應(yīng)按監(jiān)理工程師指示自費修補缺陷外，還須對質(zhì)量缺陷給業(yè)主造成的損失承擔(dān)責(zé)任；
(5)承包商對不合格材料沒有執(zhí)行監(jiān)理工程師指示按期運出工地，以及出現(xiàn)的質(zhì)量事故沒能按期修復(fù)或無力修復(fù)，業(yè)主必須自己派人或雇請他人完成上述工作，而支付的費用應(yīng)由承包商負(fù)擔(dān)；
(6)承包商破產(chǎn)或嚴(yán)重違約不得不終止合同；
(7)其他一些原因。
（二）、索賠處理方式
出現(xiàn)上述事件后，一般可采取下列幾種方法補償業(yè)主損失。
(1)從應(yīng)付給承包商的中期進(jìn)度付款內(nèi)扣除。
(2)從滯留金內(nèi)扣除。滯留金是業(yè)主為防止因不測事件而遭受損失的一種保障措施，可用于因承包商責(zé)任造成不合格工程的返工費用，解決與承包商有關(guān)的其他當(dāng)事人提出的而承包商拒付的款項，如因承包商責(zé)任損壞公路設(shè)施，交通部門向業(yè)主提出的索賠要求。當(dāng)然用于這種情況時首先應(yīng)與承包商協(xié)商并得到他的同意。滯留金比履約保函用起來更為方便，履約保函一般只能在承包商嚴(yán)重違反合同時才能使用
(3)從履約保函內(nèi)扣除或沒收履約保函。
(4)如果承包商嚴(yán)重違反合同，給業(yè)主帶來了即使采取上述各種措施也不足以補償?shù)膿p失，還可以扣留承包商在現(xiàn)場的材料、設(shè)備、臨時設(shè)施等財產(chǎn)作為補償，或者按法律規(guī)定作為承包商的一種債務(wù)而要求賠償。
環(huán)節(jié)相互聯(lián)系,構(gòu)成一個有機的成本控制系統(tǒng)。要實行目標(biāo)責(zé)任成本管理,首先應(yīng)重點抓四個環(huán)節(jié):(1)劃分責(zé)任中心,明確成本管理責(zé)任；(2)制定責(zé)任成本目標(biāo)；(3)責(zé)任成本執(zhí)行過程控制；(4)責(zé)任成本業(yè)績考核
（一）責(zé)任成本預(yù)測與制定
施工項目責(zé)任成本應(yīng)根據(jù)工程項目的具體情況進(jìn)行分析,考慮各個方面的因素來預(yù)測制定。主要依據(jù)是:(1)工程中標(biāo)價；(2)以前年度工程成本資料；(3)工程項目人工、材料、機械設(shè)備的投標(biāo)價格和當(dāng)?shù)貙嶋H價格；(4)單位內(nèi)部各項費用消耗定額及費用支出標(biāo)準(zhǔn)。在制定責(zé)任成本的過程中,企業(yè)、項目經(jīng)理部相關(guān)人員都必須參加,以體現(xiàn)項目成本目標(biāo)的準(zhǔn)確性、現(xiàn)實性、科學(xué)性、可操作性。項目責(zé)任成本目標(biāo)確定后,各項目部要編制降低施工項目成本的技術(shù)組織措施設(shè)計,降低成本的措施要從技術(shù)方面、組織方面全面設(shè)計,考慮降低材料費、提高機械利用率、提高勞動生產(chǎn)率、降低質(zhì)量成本的措施等各個方面制定。
根據(jù)項目目標(biāo)成本,企業(yè)法人代表的委托代理人與項目經(jīng)理簽訂《項目承包合同》。
（二）施工項目成本的動態(tài)控制
施工項目成本計劃執(zhí)行中的控制環(huán)節(jié)包括：施工項目計劃成本責(zé)任制的落實,施工項目成本計劃執(zhí)行情況的檢查與協(xié)調(diào),施工項目成本核算等。
1、落實施工項目計劃成本責(zé)任制
成本計劃確定后,按計劃的要求,采用目標(biāo)分解方法,由項目經(jīng)理部將目標(biāo)分配到各職能人員、施工隊和施工班組，簽訂成本承包責(zé)任狀(或合同)。然后由各承包者提出保證成本計劃完成的具體措施。這里主要強調(diào)的是核算人員建立成本臺帳,進(jìn)行成本核算和成本分析的問題。以前的成本臺帳只是一個流水帳,沒有目標(biāo)。我認(rèn)為：應(yīng)按累計成本增加，剩余可支出成本減少的實際情況列表。如累計可支出成本出現(xiàn)負(fù)數(shù),核算員應(yīng)立即停止簽字,向項目經(jīng)理反映,分析成本超支的原因，以保證按目標(biāo)控制成本。
當(dāng)然,也可能又變成事后控制,為此項目經(jīng)理部先將主要宗材料按設(shè)計文件提供的數(shù)量和市場價格提前進(jìn)入成本核算表,這樣剩余可支出成本就一目了然了。
2、加強成本計劃執(zhí)行情況的檢查與協(xié)調(diào)
企業(yè)、項目經(jīng)理部應(yīng)定期檢查成本計劃的執(zhí)行情況，并在檢查后及時分析，采取措施控制成本支出，保證目標(biāo)成本計劃的實現(xiàn)。
項目經(jīng)理部根據(jù)承包成本和計劃成本,繪制月度成本折線圖。在成本計劃實施過程中,按月在同一圖上打點,形成實際成本折線,使用圖表不但可以看出成本發(fā)展動態(tài),還可以分析成本偏差。
成本偏差有三種：
實際偏差=實際成本-承包成本
計劃偏差=承包成本-計劃成本
目標(biāo)偏差=實際成本-計劃成本
應(yīng)盡量減少目標(biāo)偏差,目標(biāo)偏差越小,說明控制效果越好。目標(biāo)偏差為計劃偏差與實際偏差之和。
根據(jù)成本偏差,用因果分析圖分析產(chǎn)生的原因,然后設(shè)計糾偏措施,制定對策,協(xié)調(diào)成本計劃。對策要列成對策表,落實執(zhí)行責(zé)任，對責(zé)任執(zhí)行者進(jìn)行考核。
3、加強施工項目成本核算
建立施工項目成本核算制是當(dāng)前施工項目管理的中心課題。用制度規(guī)定成本核算的內(nèi)容并按規(guī)定程序進(jìn)行核算,是成本控制取得良好效果的基礎(chǔ)和手段。
①充分認(rèn)識項目成本核算的重要性。工程項目成本核算是項目經(jīng)理運用經(jīng)濟手段履行職責(zé)的前提條件，也是施工企業(yè)取得經(jīng)濟效益的直接來源。只有通過嚴(yán)肅認(rèn)真、切實可行的項目成本核算，才能驅(qū)動各方面利益。所以，項目成本核算既是調(diào)動企業(yè)內(nèi)部各方面積極性的動力，又是施工企業(yè)經(jīng)濟效益的直接源泉。
②正確制定項目成本核算的考核目標(biāo)。企業(yè)對項目經(jīng)理部成本考核的目標(biāo)應(yīng)該是企業(yè)下達(dá)的計劃成本。要逐步克服項目部粗放型的承包模式，依據(jù)企業(yè)的有關(guān)管理制度、費用核定的內(nèi)容和范圍，通過施工組織設(shè)計和施工預(yù)算，確定施工項目的計劃成本。以計劃成本作為對項目部成本降低和超支的考核、控制目標(biāo)。
③準(zhǔn)確把握項目成本核算的管理重點。項目成本核算的管理重點是項目成本的過程控制。它包括項目部本身為實現(xiàn)成本目標(biāo)而進(jìn)行的自我控制和企業(yè)為監(jiān)督項目成本目標(biāo)的實施情況而進(jìn)行的跟蹤控制。其主要管理點有：一是指導(dǎo)思想明確，建章立制，使項目成本控制有制可依，形成項目成本核算的制度體系。二是進(jìn)一步落實項目成本目標(biāo)責(zé)任制，使目標(biāo)成本層層分解，橫向要分解到單位工程、分部工程和分項工程等不同施工部位的費用控制，縱向要分解到施工準(zhǔn)備、主體施工、收尾交付等不同階段的費用控制。三是加事中檢查，事后審計的力度，保證項目成本控制落到實處。企業(yè)必須定期對項目成本進(jìn)行跟蹤分析，無論盈虧，均應(yīng)做到有理有據(jù)，對虧損因素，必須找出原因，制定糾正和預(yù)防措施，防止項目成本的起落。項目完工交付后，必須進(jìn)行債權(quán)債務(wù)清理和項目審計，確保項目經(jīng)營成果的真實可靠。
以上是自己多年對施工成本控制的一點見解，然而，做為成本控制的另一重要部分施工索賠他將貫穿于工程建設(shè)自招標(biāo)階段直到竣工驗收的全過程，它是企業(yè)全面成本管理的重要環(huán)節(jié)，必須在組織和控制措施上給予高度的重視，以期達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。
六、施工索賠
在工程建設(shè)項目中索賠是經(jīng)常發(fā)生的。項目各參加者屬于不同的單位，其經(jīng)濟利益并不一致。而合同是在工程實施前簽訂的，合同規(guī)定的工期和價格是基于對環(huán)境狀況和工程狀況預(yù)測基礎(chǔ)上的，同時又假設(shè)合同各方都能正確地履行合同所規(guī)定的責(zé)任。而在工程實施中常常發(fā)生承包商和業(yè)主之間索賠糾紛。即索賠是承包商和業(yè)主之間承擔(dān)風(fēng)險比例的合理再分配。為詳細(xì)的敘述。
（一）、索賠概述
1.索賠含義
索賠有較廣泛的含義，它是索要、索付的意思，即是對自己已經(jīng)受到的損失進(jìn)行追索，可以概括為如下3個方面：
(1)一方違約使另一方蒙受損失，受損方向?qū)Ψ教岢鲑r償損失的要求；
(2)發(fā)生應(yīng)由業(yè)主承擔(dān)責(zé)任的特殊風(fēng)險或遇到不利自然條件等情況，使承包商蒙受較損失而向業(yè)主提出補償損失要求；
(3)承包商本人應(yīng)當(dāng)獲得的正當(dāng)利益，由于沒能及時得到監(jiān)理工程師的確認(rèn)和業(yè)主應(yīng)給予的支付，而以正式函件向業(yè)主索賠。
索賠是一種正當(dāng)?shù)臋?quán)利要求，同守約并不矛盾。恪守合同是業(yè)主和承包商的共同義務(wù)，只有堅持守約才能保證合同的正常執(zhí)行。承包商提出索賠要求有它的必然性。因為在每項工程承包過程中采取哪種形式的合同是業(yè)主決定，每個合同的具體條文是站在業(yè)主立場上編寫的，承包商即使在決標(biāo)前的談判中也只能是在個別條款上使業(yè)主作出某種讓步。再加上承包商在激烈的投標(biāo)競爭中以較低價格得標(biāo)，實施過程中稍遇條件的變化即要處于虧損的威脅之下，他必然尋找一切可能的索賠機會來減少自己的風(fēng)險。因此，也可以說索賠是承包商和業(yè)主之間承擔(dān)風(fēng)險比例的合理再分配。
2、索賠和反索賠
索賠是雙方面的，一般稱索賠指承包商向業(yè)主的索賠。而反索賠指業(yè)主向承包商的索賠。這是因為與承包商向業(yè)主的索賠相比較，業(yè)主向承包商的索賠具有以下2個特點
(1)發(fā)生的頻率要低得多。業(yè)主扣留承包商在現(xiàn)場的材料和設(shè)備，沒收履約擔(dān)保來彌補損失的現(xiàn)象是比較少見的。業(yè)主除了要向承包商按期付款、提供施工現(xiàn)場和負(fù)相應(yīng)的協(xié)調(diào)管理責(zé)任外，還要承擔(dān)許多社會環(huán)境、自然條件變化等風(fēng)險，而這些風(fēng)險又不是業(yè)主可以預(yù)先加以控制的。而承包商則不同，他的義務(wù)是按合同要求進(jìn)行施工，只要施工技術(shù)和管理不出的漏洞，能如期按質(zhì)、按量完工，一般不太容易違約。
(2)在向承包商的索賠處理中業(yè)主處于主動地位，他可以直接從應(yīng)付給承包商的工程款中扣抵；從滯留金中扣款補償損失；因承包商嚴(yán)重違約不得不中止合同時，業(yè)主可用履約保函從銀行中得到補償，甚至還可以留置承包商的材料設(shè)備作為抵押。而承包商向業(yè)主要求索賠時，則須經(jīng)過索賠申請、監(jiān)理工程師審核、業(yè)主批準(zhǔn)程序，才能從業(yè)主那里得到補償，承包商處于較被動的地位。
即使雙方分擔(dān)風(fēng)險的合同，盡管合同準(zhǔn)備非常細(xì)致，條款內(nèi)容嚴(yán)謹(jǐn)全面，承包商和業(yè)主在實施過程中也非常守信譽，但實施過程中或多或少總會出現(xiàn)簽約以前所沒估計到的，或雙方無法控制的事件發(fā)生，因此，總要出現(xiàn)索賠與反索賠。
業(yè)主對承包商的反索賠策略，著眼于對損失的防止和挽回，是為了取得項目實施管理的主動權(quán)采取的措施。當(dāng)承包商就某一事提出索賠時，業(yè)主對其索賠要求進(jìn)行反駁，推卸自己對該事件的合同責(zé)任，否定或部分否定對方要求，使自己不受或少受損失。另一形式，是就承包商應(yīng)負(fù)的違約責(zé)任向他提出索賠，以減少向承包商支付的款項。
3、索賠和變更的關(guān)系
對索賠和變更的處理都是由于承包商完成了工程量表中沒有規(guī)定的工作，或在施工過程中發(fā)生了意外事件，按照合同的有關(guān)規(guī)定給予承包商一定費用補償或批準(zhǔn)延長工期。索賠和變更的區(qū)別：變更是情況發(fā)生變化后業(yè)主和承包商共同協(xié)商確定一個補償額付給承包商（多數(shù)為設(shè)計變更、現(xiàn)場簽認(rèn)所引起的）；而索賠是指承包商根據(jù)法律和合同對認(rèn)為自己有權(quán)得到的權(quán)益主動向業(yè)主索要的過程。其中可能包括承包商應(yīng)得的利益未予支付情況，也可能是雖已支付但認(rèn)為仍不足以補償他的損失情況。
七、業(yè)主向承包商索賠
（一）、索賠理由
承包商的違約有各種不同的情況，有時是全部或部分地不履行合同，有時是沒有按期履行合同。對承包商的違約行為經(jīng)監(jiān)理工程師證明后，業(yè)主都可以按照合同相應(yīng)規(guī)定的處理辦法對承包商進(jìn)行處罰。承包商的違約行為致可包括以下幾種：
(1)沒有如約遞交履約保函；
(2)沒有按合同中的規(guī)定保險；
(3)由于承包商的責(zé)任延誤工期；如施工組織不善、勞力、機械不足；
(4)質(zhì)量缺陷、不符合技術(shù)要求、規(guī)范而造成的返工，承包商除應(yīng)按監(jiān)理工程師指示自費修補缺陷外，還須對質(zhì)量缺陷給業(yè)主造成的損失承擔(dān)責(zé)任；
(5)承包商對不合格材料沒有執(zhí)行監(jiān)理工程師指示按期運出工地，以及出現(xiàn)的質(zhì)量事故沒能按期修復(fù)或無力修復(fù)，業(yè)主必須自己派人或雇請他人完成上述工作，而支付的費用應(yīng)由承包商負(fù)擔(dān)；
(6)承包商破產(chǎn)或嚴(yán)重違約不得不終止合同；
(7)其他一些原因。
（二）、索賠處理方式
出現(xiàn)上述事件后，一般可采取下列幾種方法補償業(yè)主損失。
(1)從應(yīng)付給承包商的中期進(jìn)度付款內(nèi)扣除。
(2)從滯留金內(nèi)扣除。滯留金是業(yè)主為防止因不測事件而遭受損失的一種保障措施，可用于因承包商責(zé)任造成不合格工程的返工費用，解決與承包商有關(guān)的其他當(dāng)事人提出的而承包商拒付的款項，如因承包商責(zé)任損壞公路設(shè)施，交通部門向業(yè)主提出的索賠要求。當(dāng)然用于這種情況時首先應(yīng)與承包商協(xié)商并得到他的同意。滯留金比履約保函用起來更為方便，履約保函一般只能在承包商嚴(yán)重違反合同時才能使用
(3)從履約保函內(nèi)扣除或沒收履約保函。
(4)如果承包商嚴(yán)重違反合同，給業(yè)主帶來了即使采取上述各種措施也不足以補償?shù)膿p失，還可以扣留承包商在現(xiàn)場的材料、設(shè)備、臨時設(shè)施等財產(chǎn)作為補償，或者按法律規(guī)定作為承包商的一種債務(wù)而要求賠償。
