2017年初級會計職稱《經濟法基礎》章節練習題(7)
發布時間：2017-01-03 共1頁
單項選擇題
1、某食品制造公司(一般納稅人)，12月從農民手中購入40噸大米，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業生產糕點，本月銷售糕點取得不含稅銷售額50000元;將另外10噸大米無償對外捐贈，10噸作為集體福利發給職工。則該食品公司當月應納增值稅稅額為( )元。
A.5500
B.4500
C.3300
D.5844.1
【答案】D
【解析】本題的考核點是應納稅額的計算。50000×17%+10000×(1-13%)×(1+10%)×13%-(40000×13%-10000×13%)=5844.1(元)。
多項選擇題
1、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有( )。
A.百貨商店在銷售商品的同時又提供送貨服務
B.餐飲公司提供餐飲服務的同時又銷售煙酒
C.建材商店在銷售木質地板的同時并提供安裝服務
D.通信公司在提供通訊服務的同時又銷售固定電話
【答案】AC
【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。選項A、C屬于增值稅混合銷售行為，選項BD不屬于增值稅混合銷售行為，而屬于營業稅混合銷售行為。
2、下列項目適用17%稅率的有( )。
A.計算機
B.花農銷售自種花卉
C.農膜
D.手機
【答案】AD
【解析】本題考核增值稅的適用稅率。花農銷售自種花卉屬于農業生產者銷售自產農產品，免稅。農膜適用13%的稅率。
3、根據營業稅改征增值稅的有關規定，下列表述中，不正確的有( )。
A.納稅人提供應稅服務過程中收到款項時不發生增值稅納稅義務，在應稅服務完成后收到款項時發生納稅義務
B.納稅人提供應稅服務，在收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據之前開具發票的，在開具發票當天發生增值稅納稅義務
C.納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天
D.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報繳納增值稅
E.總機構和分支機構不在同一縣(市)的，由總機構合并向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅
【正確答案】AE
【答案解析】選項A：納稅人提供應稅服務，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項。選項E：總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構合并向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
