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三、判斷題
1、企業將已經抵扣進項稅額的購進貨物用于修建禮堂，應將該貨物的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。（ ） 對錯
2、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物所支付的金額。（ ） 對錯
3、無論是包工包料工程，還是包工不包料工程，一律按包工包料工程以料、工、費合計金額征收營業稅。（ ） 對錯
4、企業以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔風險的行為也應征收營業稅。 對錯
5、單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務的，應照章征收增值稅。（ ） 對錯
6、在我國境內提供各種勞務的收入，均應繳納營業稅。（ ） 對錯
7、納稅人提供的混合銷售行為和兼營行為如果計征增值稅的，行為所涉及的非應稅勞務所用的購進貨物的進項稅額，也可以從銷項稅額中扣除。（ ） 對錯
8、根據《增值稅暫行條例》的規定，在發生銷貨退回或折讓時，如果購買方已作賬務處理但貨款未付的，可以將發票聯和稅款抵扣聯退還給銷售方，作為銷售方扣減銷項稅額的依據。（ ） 對錯
9、營業稅的納稅人以無形資產或不動產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險的行為，視同轉讓無形資產或銷售不動產，應當征收營業稅。（ ） 對錯
10、對營業稅納稅人銷售某項不動產價格明顯偏低而又沒有正當理由的，稅務機關應當首先按納稅人當月銷售的同類不動產的平均價格核定其營業額。（ ） 對錯
11、營業稅的納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地的主管稅務機構申報納稅。（ ） 對錯
12、總分支機構不在同一縣（市）的增值稅納稅人，可由總機構向其所在地主管稅務機關統一辦理一般納稅人認定手續。（ ） 對錯
13、某企業生產一種由香煙和糧食白酒組成的禮品盒，當期銷售該禮品盒100套，每套100元，該企業應納消費稅額為4500元（香煙消費稅率為45％；糧食白酒消費稅率為25％）。（ ） 對錯
14、某摩托車生產企業為增值稅一般納稅人，6月份將生產的某型號摩托車30輛，以每輛出廠價12000元（不含增值稅）售給自設非獨立核算的門市部；門市部又以每輛16380元（含增值稅）售給消費者。該摩托車生產企業6月應繳納消費稅稅額為42000元（摩托車適用消費稅稅率10％）。 對錯
15、A保險公司承保一項保險業務，并取得保費收入960萬元后，又付保費320萬元請B保險公司提供分保險，A保險公司應納營業稅為32萬元。（ ） 對錯
16、納稅人進口貨物，應向貨物到達口岸的稅務機關申報繳納增值稅和消費稅。（ ） 對錯
四、計算題
1、某企業系外貿公司，原擬出口一批冰箱，后因故轉為內銷。該企業向某商店批發冰箱100臺，每臺含稅價3000元。A按約將冰箱運至B的倉庫，并收取裝運費1500元。問：（1）該公司銷售冰箱的銷項稅額為多少？（2）如進項稅額為25314.62元，則該公司應納增值稅額是多少？（3）如該公司給這家商店5％的銷售折扣，則該公司將折扣額與銷售額在同一張發票上注明或未注明時，該公司的銷項稅額是否有所不同？ 
2、某經國家社團主管部門批準成立的非營利性的協會，2003年8月份取得以下收入：（1）代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續費1000元。（2）代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續費500元。（3）協會開設的照相館營業收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元。（4）委派兩人到國外提供咨詢服務，收取咨詢費折合人民幣60000元。（5）舉辦一期培訓班，收取培訓費120000元，資料費8000元。要求：（1）計算上述業務應繳納的營業稅。（2）計算該協會應代扣代繳的營業稅。 
3、某食品供應商為一般納稅人，2003年9月發生如下業務：（1）從小規模納稅人手中購進大米，收購憑證上注明的價款為80萬元；（2）賣給A糧食加工企業大米一批，收到貨款30萬元，同時支付承運部門運費，貨票抬頭為食品供應商，金額為3萬元；（3）采用分期收款方式賣給B糧食加工企業一批大豆，銷售額為10萬元，合同規定分三次付款，運費由B方承擔，第一次付款4萬元已收到，其余兩次付款在10月份付清，食品供應商代墊運費1萬元，承運部門開出抬頭為買方的貨票，食品供應商已將貨票轉給買方；（4）食品供應商用自己的貨車運銷給C糧食加工企業小麥一批，收入20萬元，同時收到買方支付的運費1.5萬元。根據上述資料計算食品供應商本期應納的增值稅。（上述金額均為不含稅金額）。 
4、某大型企業在2003年5月份發生了下列行為：（1）其歌舞廳門票收費38萬元；點歌收費12萬元；茶水收費8萬元；煙酒銷售得款52萬元；賠償顧客損失3萬元。（2）其運輸服務部從事多次運輸服務，共收取運費30萬元，在運輸過程中因混合銷售得貨款5萬元。（3）其工程部承包工程收取全部承包費380萬元，其中的80萬元支付給了工程分包人。（4）提供商務咨詢服務，收取費用6萬元。該企業對商務咨詢服務收費未單獨核算，對其他收費分別核算。已知娛樂業、運輸業、建筑業和服務業的營業稅稅率分別為20％、3％、3％、5％。根據有關稅法的規定計算該企業在當月應納的營業稅數額。 
5、某建材商店為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同時兼營裝修業務和工具租賃業務。該商店對貨物銷售額和非應稅勞務營業額分別進行核算。2002年4月發生如下經濟業務：（1）從某工廠購進涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專用發票上注明的銷售額為60000元（不含增值稅）；（2）銷售商品的銷售額共計397800元（含增值稅），其中包括本月購進涂料全部對外銷售的銷售額為105300元。（3）出租裝修工具收入12000元；（4）承攬裝修及地板安裝業務收入87000元。已知：適用的增值稅稅率為17％，服務業適用的營業稅稅率為5％，建筑業適用的營業稅稅率為3％。要求：（1）指出該商店4月份發生的經濟業務中哪些應當繳納營業稅？（2）計算該商店當月應納增值稅稅額。（3）計算該商店當月應納營業稅稅額。（答案中的金額單位用元表示）