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三、判斷題
1、為了補助鄉鎮企業社會性開支，稅法規定，鄉鎮企業可按應繳稅款減征10％。（ ） 對錯
2、納稅人在計算應納稅所得額時，其財務會計處理辦法同國家有關稅收規定有抵觸的，應當依照國家有關稅收的規定計算納稅，但在特殊情況下也可以例外。（ ） 對錯
3、企業于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業所得稅暫行條例》計算的應納稅額。（ ） 對錯
4、某酒廠2001年糧食類白酒的銷售收入為5000萬元，支付某電視臺白酒廣告費2000萬元，該企業的廣告費支出不得在稅前扣除。（ ） 對錯
5、大華公司2003年經稅務機關核實虧損30萬元，2004年度該公司利潤總額為250萬元，無其他納稅調整事項，該公司適用的所得稅稅率為33％，則該公司2004年應納所得稅額為72.6萬元。（ ） 對錯
6、企業所得稅法規定：繳納的企業所得稅，按年計算，分月或分季預繳，月份或者季度終了后15日內預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。（ ） 對錯
7、企業按國家規定實行工資與經濟效益掛鉤的，其所支付的工資總額在計算企業所得稅時可以據實扣除。（ ） 對錯
8、納稅人發生的壞賬損失在計算企業所得稅時原則上按實際發生數扣除，也可提取壞賬準備金，但納稅人非購銷活動發生的債權及與關聯方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。（ ） 對錯
9、根據《企業所得稅暫行條例》的規定，自制、自建的固定資產，在竣工使用時按照實際發生的成本計價。（ ） 對錯
10、納稅的固定資產，應當從使用的當月開始提取折舊，從停止使用的當月停止提取折舊。（） 對錯
11、企業所得稅的納稅人為購置固定資產而發生的借款，在固定資產交墳使用前發生的借款費用，不可在發生當期扣除。（ ） 對錯
12、對于資本性支出，不允許一次性從納稅人的收入總額中扣除。（ ） 對錯
四、計算題
1、某國有商業企業2000年度發生如下經濟業務：商品銷售收入2000萬元，財產轉讓收入5萬元，2000年7月1日兌付到期國債利息收入10萬元，營業外收入20萬元。全年產品成本1185萬元，按稅法規定繳納增值稅150萬元，城市維護建設稅10.5萬元，教育費附加4.5萬元，銷售費用300萬元，管理費用150萬元，其中工會經費3萬元、職工教育經費2.25萬元、職工福利費21萬元，財務費用100萬元（其中金融機構利息70萬元，向其他企業拆借資金200萬元，支付借款利息30萬元，銀行貸款年利率為7%）。營業外支出30萬元，其中繳納稅收滯納金1萬元，全年發放職工工資及各類獎金150萬元，稅務部門核定的計稅工資總額為120萬元。企業所得稅稅率為33％。要求：根據以上條件，計算該企業2000年應納稅所得額和應納稅所得稅額。 
2、某企業在A國設立分支機構，2000年度的收入是：（1）境內所得為60萬元；（2）A國分支機構取得的生產經營收入折合人民幣為55.6萬元，成本費用為15.6萬元，該國稅率為35％，已按此稅率繳納了14萬元的所得稅；請計算該企業在我國實際應繳納的所得稅。（我國的稅率為33％，按分國不分項計算） 
3、甲企業為增值稅一般納稅人，該企業2004年度所得稅繳納情況如下：第一季度所得30萬元，第二季度累計所得50萬元，第三季度累計所得80萬元，第四季度累計所得95萬元，該企業年終納稅調整前有以下三項納稅調整項目：（1）2004年5月因為隱瞞了一筆（含稅）產品銷售收入11.7萬元，被處少繳增值稅2倍的罰款在稅前已被扣除，但隱瞞的收入于當年6月份已入賬；（2）支付廣告費25萬元（當年銷售收入為950萬元）；（3）2004年1月1日向乙單位借款80萬元進行固定資產改造項目；該項目于2004年10月31日完工并投入使用，該企業至2004年度前為該借款支付利息共計6.4萬元全部計入財務費用中。要求：根據以上資料，計算甲企業各季預繳和年終匯算清繳的企業所得稅稅額。 
 
4、某公司在2003年依其會計處理辦法的規定計算出其會計利潤為160萬元，并以此為依據向當地稅務機關申報繳納企業所得稅。稅務機關在查對其賬簿時發現該企業在計算會計利潤時有下列問題：（1）公司當年扣除的工資總額為120萬元，但稅務機關核定的公司計稅工資總額只有110萬元；（2）公司當年向銀行借款200萬元支付利息12萬元，向其他企業取得同類同期借款200萬元實際支付利息10萬元，該公司按銀行利息標準扣除了利息12萬元；（3）當年國債利息收入30萬元，公司將其全部計入利潤；（4）按規定開支管理費用10萬元；（5）購買小設備支付30萬元，公司在計算會計利潤時將其扣除。根據有關規定，計算該公司在2002年企業所得稅的應納稅所得額和應補繳的稅款數額。（保留到小數點后兩位） 
5、2004年度，某企業產品銷售收入800萬元，勞務收入40萬元，出租固定資產租金收入5萬元，到期國債利息2萬元。該企業全年發生的產品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元，營業外支出3萬元（其中繳納稅收滯納金1萬元），按稅法規定繳納增值稅90萬元，城市維護建設稅4.50萬元，教育費附加2.70萬元。該企業全年發放的計入當期損益的職工工資總額130萬元（稅務機關核定該企業當年計稅工資總額110萬元）。按照稅法規定，在計算該企業應納稅所得額時，其他準予扣除項目金額為23萬元。已知該企業適用所得稅稅率為33％。要求：（1）計算該企業2004年度應納稅所得額，并列出計算過程。（2）計算該企業2004年度應納所得稅稅額，并列出計算過程。（答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留到小數點后兩位，第三位小數四舍五入）。 
6、某國有企業向稅務機關報送上年度企業所得稅納稅申報表，其中，表中填報的產品銷售收入700萬元，減降成本、費用、稅金后，利潤總額為15萬元，應納稅所得額也是15萬元。稅務機關通知該企業委托會計師事務所進行所得稅審計，否則稅務機關將對其進行查賬稽核。該企業便委托某會計師事務所進行所得稅審計。會計師事務所經查賬核實以下幾項支出：（1）企業職工總數70人，全年工資總額65萬元，已列支，該省規定的計稅工資標準為每月人均550元；（2）企業按工資總額提取的職工福利費、教育經費、工會經費共11.4萬元，已列支；（3）企業通過民政部門向受災地區捐贈2萬元，已列支；（4）企業全年發生業務招待費8萬元，已列支。請按企業所得稅暫行條例，對該企業超過準予列支標準的項目，在計算應納稅所得額時分項進行調整，然后計算應納所得稅稅額（設企業所得稅稅率為33％）。