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一、單項選擇題（下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點，本類題共25分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。）
1、《會計法》第三條規定：“各單位必須依法設置會計賬簿，并保證其真實、完整。”該法律規范屬于（    ）。
A．  授權性規范
B．  禁止性規范
C．  義務性規范
D．  任意性規范
【答案】C
【解析】義務性規范是要求人們“必須”（應當）作出一定行為，承擔一定積極作為義務的法律規范。
2、根據《仲裁法》的規定，下列各項中，不正確的是（    ）。
A、仲裁實行自愿原則
    B、當事人不履行仲裁裁定的，對方當事人可以依照民事訴訟法的規定向人民法院申請執行
C、仲裁實行地域管轄
D、仲裁不實行級別管轄
【答案】C
【解析】（1）訴訟實行地域管轄和級別管轄；（2）仲裁不實行級別管轄和地域管轄。
3、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是（    ）。
A．婚姻糾紛                  B．買賣合同
C．收養糾紛                  D．繼承糾紛
【答案】B
【解析】與人身有關的婚姻、收養、監護、撫養、繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調整范圍。
4、根據會計法律制度的規定，會計人員在對原始憑證進行審核時，對于記載不準確、不完整的原始憑證，應當（    ）。
A、不予受理
B、予以扣留
C、向單位負責人報告
D、要求經辦人員更正、補充
【答案】D
【解析】（1）對于記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充；（2）對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；（3）對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位負責人報告。
5、根據《會計法》的規定，國家統一的會計制度的制定部門是（    ）。
    A、國務院審計主管部門
    B、國務院金融主管部門
    C、國務院稅務主管部門
    D、國務院財政部門
【答案】D
【解析】國家實行統一的會計制度，國家統一的會計制度由國務院財政部門根據《會計法》制定并公布。
6、根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案保管期限的起算時間是（    ）。
A、從立卷之日的次日算起
B、從月度終了后的第一天算起
C、從季度終了后的第一天算起
D、從會計年度終了后的第一天算起
【答案】D
【解析】會計檔案保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。
7、根據《會計法》的規定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務會計報告的行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，并可以對單位、直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以一定數額的罰款。其中，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以罰款的最低數額為（    ）元。
A、100O    B、2000    C、3000    D、5000
【答案】C
【解析】偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告尚不構成犯罪的，對單位處以5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員，可以處以3000元以上5萬元以下的罰款，對其中的會計人員，由縣級以上人民政府的財政部門吊銷會計從業資格證書。
 
8、根據《刑法》的規定，單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規定行為的會計人實行打擊報復，情節惡劣，構成犯罪的，處以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高為（    ）。
A、1年    B、3年    C、5年    D、7年
【答案】B
【解析】單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規定行為的會計人實行打擊報復，情節惡劣的，處3年以下有期徒刑或者拘役。
9、下列各項中，屬于土地增值稅的稅率形式是（    ）。
A、全額累進稅率            B、定額稅率
C、超額累進稅率            D、超率累進稅率
【答案】D
【解析】土地增值稅實行四級超率累進稅率。
10、根據消費稅法律制度的規定，納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間為（    ）。
A、發出應稅消費品的當天
B、取得全部價款的當天
C、銷售合同規定的收款日期的當天
D、每一期納稅人銷售應稅貨物
【答案】C
【解析】納稅人采取賒銷和分期收款方式的，增值稅、消費稅的納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天。
 
 
11、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不繳納增值稅的是（    ）。
A、商品期貨                 B、寄售業代委托人銷售物品
C、郵票的生產               D、郵局發行報刊
【答案】D
【解析】郵政部門發行報刊、銷售郵票，征收營業稅；其他單位和個人發行報刊、銷售郵票，征收增值稅。
12、根據消費稅法律制度的規定，某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒。該啤酒廠的消費稅納稅義務的發生時間為（    ）。
A、啤酒廠發出啤酒的當天
B、購買方收到啤酒的當天
C、銷售合同規定的收款日期的當天
D、取得索取銷貨款憑據的當天
【答案】C
【解析】納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其增值稅、消費稅的納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天。
13、德生公司注冊資本為2000萬元，2005年按同期金融機構貸款利率從其關聯方—德民公司借款1200萬元，發生借款利息72萬元。該公司在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（    ）萬元。
A、72    B、60    C、48    D、36
【答案】B
【解析】納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本的50％的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。準予扣除的利息金額＝2000×50％/1200×72＝60萬元。
 
14、某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經紀人支付傭金。營業稅稅率為3％。體育館應為該歌星代扣代繳的營業稅稅額為（    ）元。
A、15300    B、14940     C、18000    D、17640
【答案】B
【解析】（1）單位或者個人進行演出由他人售票的，其營業稅應納稅款以售票者為扣繳義務人。因此，該體育館為扣繳義務人。（2）單位或者個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業額。（3）應代扣代繳的營業稅稅額＝（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940元。
15、2007年3月，甲房地產公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規定銷售價格為3000萬元，當月乙公司預付了1600萬元，余款在以后兩個月內結清。已知銷售不動產營業稅稅率為5％。甲公司3月應繳納的營業稅稅額為（    ）萬元。
A、150         B、80       C、70        D、0
【答案】B
【解析】納稅人銷售不動產，采取預收方式的，營業稅的納稅義務發生時間為收到預收款的當天。甲公司3月應繳納的營業稅稅額＝1600×5％＝80萬元。
16、某超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發生業務招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為（    ）萬元。
A、40    B、35    C、27    D、24
【答案】C
【解析】業務招待費的準予扣除額＝1500×5‰＋（8000－1500）×3‰ ＝27萬元。
17、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于個人所得稅應稅項目的是（    ）。
A、勞動報酬所得        B、稿酬所得
C、保險賠款            D、彩票中彩所得
【答案】C
【解析】保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。
18、國內某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000萬元，該作家兩次所獲稿酬應繳納個人所得稅（    ）元。
A、3360元      B、4800元     C、3460元     D、4660元
【答案】A
【解析】（1）同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅；（2）第一次稿酬應納個人所得稅＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝2240元；（3）第二次稿酬應納個人所得稅＝10000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1120元。總共的個人所得稅為2240+1120=3360元。
19、根據《房產稅暫行條例》的規定，下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的是（   ）。
A、產權未確定的不繳納
B、房屋產權出典的由出典人繳納
C、產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D、產權屬于國家所有的不繳納
【答案】C
【解析】（1）產權屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人；（2）產權未確定或者糾紛未解決的，房產代管人或者使用人為納稅人；（3）產權屬于國家的，其經營管理的單位為納稅人；（4）產權出典的，承典人為納稅人。
 
20、甲公司2005年8月開業，領受房產證、工商營業執照、商標注冊證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費為20萬元；另訂立財產保險合同一份，保險金額為1000萬元，支付保險費10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，財產保險合同的印花稅稅率為1‰，權利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應納印花稅額為（    ）。
    A、200元      B、220元     C、240元     D、600元
    【答案】B
【解析】（1）加工承攬合同的計稅依據為加工費，應納印花稅＝200000×0.5‰＝100元；（2）財產保險合同的計稅依據為保險費，應納印花稅＝10×1‰＝100元；（3）權利許可證照應納印花稅＝5元×4＝20元。
21、某公司2002年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3％，該公司應繳契稅為（    ）萬元。
A．120      B．105      C．180     D．15
【答案】B
【解析】契稅以成交價格作為計稅依據，應繳納契稅＝3500×3％＝105（萬元）。
22、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（    ）。
A、合同的雙方當事人
B、合同的擔保人
C、合同的代理人
D、合同的鑒定人
【答案】A
【解析】簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔保人、代理人和鑒定人。
 
23、根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的措施是（    ）。
A、核定其應納稅額
B、采取稅收強制執行措施
C、提請工商行政管理機關吊銷其營業執照
D、處以2000元以上1萬元以下的罰款
【答案】C
【解析】納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。
24、根據支付結算法律制度的規定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自開立之日起（    ）后，方可使用該賬戶辦理付款業務。
A、3日      B、5日     C、7日       D、10日
【答案】A
【解析】存款人開立單位銀行結算賬戶，自開立之日起“3個工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業務。
25、根據銀行卡業務管理辦法的規定，信用卡持卡人的透支發生額不能超過一定的限度。下列有關信用卡透支額的表述中，正確的是（    ）。
A、單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發卡銀行對其綜合授信額度的5％
    B、單位卡的同一持卡人單筆透支發生額不得超過4萬元（含等值外幣）
    C、個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元（含等值外幣）
    D、個人卡的同一持卡人單筆透支發生額不得超過2萬元（含等值外幣）
【答案】D
【解析】（1）單位卡的同一持卡人單筆透支發生額不得超過5萬元（含等值外幣）；（2）單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發卡銀行對其綜合授信額度的3％；（3）個人卡的同一持卡人單筆透支發生額不得超過2萬元（含等值外幣）；（4）個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過5萬元（含等值外幣）。