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　　4.　　 (1)

　　各工序約當產量計算表

　　2007年8月

　　(2)　　產品成本計算表　　　　　　　　　單位：元

　　產品名稱：A產品　　　　　　2007年8月　　　　　　產成品數量：140件

　　(3)借：庫存商品　　　91680

　　貸：生產成本-基本生產成本　　　91680

　　五、綜合題

　　1.　　 (1)　　①借：應收賬款 936 000

　　貸：主營業務收入 800 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 136 000

　　借：主營業務成本 350 000

　　貸：庫存商品 350 000

　　②借：主營業務收入 40 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 6 800

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　46 000

　　財務費用　　　　　　　　　　　　800

　　借：庫存商品 22 000

　　貸：主營業務成本 22 000

　　③借：委托代銷商品 66 000

　　貸：庫存商品 66 000

　　④借：應收賬款 140 400

　　貸：主營業務收入 120 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)20 400

　　借：主營業務成本 66 000

　　貸：委托代銷商品 66 000

　　借：銷售費用 12 000

　　貸：應收賬款 12 000

　　⑤借：管理費用 67 800

　　貸：銀行存款 67 800

　　借：資產減值損失 4 000

　　貸：壞賬準備 　 4 000

　　⑥借：營業稅金及附加 2 100

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 2 100

　　借：營業稅金及附加 900

　　貸：應交稅費——應交教育費附加 900

　　⑦借：所得稅費用 132 000

　　貸：應交稅費——應交所得稅 132 000

　　⑧借：主營業務收入 880 000

　　貸：本年利潤 880 000

　　借：本年利潤 612 000

　　財務費用 800

　　貸：主營業務成本 394 000

　　營業稅金及附加 3 000

　　銷售費用　　　12 000

　　管理費用　　　67 800

　　資產減值損失　　4 000

　　所得稅費用　　132 000

　　借：本年利潤 268 000

　　貸：利潤分配——未分配利潤 268 000

　　(2)　　營業收入=800 000-40 000+120 000=880 000(元)

　　營業成本=350 000-22 000+66 000=394 000(元)

　　營業利潤=880 000-394 000-3 000-67 800-4000-12 000+800=400 000(元)

　　凈利潤=400 000-400 000×33%=268 000(元)

　　2.

　　 (1)

　　①借：原材料 30

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 5.1

　　貸：應付票據 35.1

　　②借：交易性金融資產 100

　　貸：銀行存款 100

　　③借：財務費用 5

　　貸：應付利息 5

　　④借：資產減值損失 8

　　貸：壞賬準備 8

　　⑤借：管理費用 30

　　貸：累計折舊 20

　　累計攤銷 10

　　⑥借：預收賬款 　 117

　　貸：主營業務收入 100

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 17

　　借：主營業務成本 65

　　貸：庫存商品 　 65

　　⑦借：管理費用 15

　　在建工程 5

　　貸：應付職工薪酬 20

　　⑧借：在建工程 20

　　貸：應付利息 20

　　⑨借：長期股權投資 50

　　貸：投資收益 50

　　⑩借：營業稅金及附加 3

　　貸：應交稅費-應交城市維護建設稅 3

　　○11借：應付賬款 30

　　貸：營業外收入 30

　　○12借：所得稅費用 18

　　貸：應交稅費-應交所得稅 18

　　借：利潤分配-提取盈余公積 3.6

　　貸：盈余公積 　　　　　 3.6

　　(注：結轉損益后的本年利潤是54，凈利潤是36)

　　資產負債表(簡表)

　　編制單位：甲上市公司 　　 20×7年12月31日 　　　　 金額單位：萬元