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　11 下列各項中，不屬于行政責任范圍的是(　　)。

　　A.開除

　　B.罰金

　　C.責令停產

　　D.吊銷執照

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核法律責任的種類。罰金屬于刑事責任附加刑，罰款屬于行政責任。

　　12 關于行政復議決定。下列說法不正確的是(　　)。

　　A.行政復議原則上采取書面審查的方法

　　B.行政復議的舉證責任，由申請人承擔

　　C.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定

　　D.具體行政行為主要事實不清、證據不足的，經行政復議機關審查應當予以撤銷、變更或者確認其違法

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核行政復議決定。行政復議的舉證責任，由被申請人承擔。

　　13 稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據稅收法律制度的規定，對于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是(　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核稅款征收方式的適用對象。查定征收是指對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據正常條件下的生產能力對其生產的應稅產品查定產量、銷售額并據以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。

　　14 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.銷售電力

　　B.銷售熱力

　　C.銷售天然氣

　　D.銷售房地產

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務;貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動產之外的有形動產;銷售不動產不是增值稅的征稅范圍。

　　15 下列納稅人中，不屬于營改增范圍的是( )。

　　A.某律師事務所

　　B.某廣告設計公司

　　C.某公路運輸企業

　　D.某娛樂城

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核營改增的范圍。選項D征收營業稅尚未進行營改增。

　　16 用人單位裁減人員后，在法定期限內重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優先招用被裁減的人員。該法定期限是( )。

　　A.3個月

　　B.6個月

　　C.1年

　　D.3年

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核勞動合同的解除。用人單位裁減人員后，在6個月內重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優先招用被裁減的人員。

　　17 根據我國《土地增值稅暫行條例》的規定，我國現行土地增值稅實行的稅率屬于(　　)。

　　A.比例稅率

　　B.超額累進稅率

　　C.定額稅率

　　D.超率累進稅率

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核土地增值稅的適用稅率。根據規定，土地增值稅適用超率累進稅率。

　　18 煙葉稅實行比例稅率，煙葉稅的稅率為(　　)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.30%

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核煙葉稅的稅率。煙葉稅的稅率為20%。

　　19 某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本共計10000萬元;該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息;該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例執行。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時，應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目”的金額為(　　)萬元。

　　A.1500

　　B.2000

　　C.2500

　　D.3000

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核土地增值稅的費用扣除。房地產開發費用中的財務費用，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤銀行借款利息，房地產開發費用按地價款和房地產開發成本金額之和的10%以內計算扣除，應扣除的房地產開發費用為10000×10%=1000(萬元);其他扣除項目是指按取得土地使用權支付的金額和房地產開發成本的20%計算的加計扣除費用，其他扣除項目=10000×20%=2000(萬元)。則應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目”=1000+2000=3000(萬元)。

　　20 某企業對甲省乙市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復議。下列各項中，應當受理該企業行政復議申請的機關是(　　)。

　　A.乙市國稅部門

　　B.乙市人民政府

　　C.甲省國稅部門

　　D.甲省人民政府

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核行政復議機關。對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。

　　21 下列稅務行政復議受理案件中，必須經復議程序的是(　　)。

　　A.因稅務機關作出行政處罰引起爭議的案件

　　B.因作出的稅收保全措施引起爭議的案件

　　C.因不依法給予舉報獎勵引起爭議的案件

　　D.因征稅范圍問題引起爭議的案件

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核稅務行政復議。對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先經稅務行政復議，對復議結果不服，才能提起稅務行政訴訟。選項D屬于稅務機關作出的征稅行為;選項ABC中的爭議，當事人可以選擇行政復議或訴訟程序。

　　22 2013年5月6日，張某到某餐廳應聘，5月10日，張某在餐廳老板脅迫下訂立了勞動合同，減少了一些勞動者權利，7月10Et，有關部門裁定張某與餐廳訂立的勞動合同無效。該勞動合同應從( )起沒有法律約束力。

　　A.2013年5月6日

　　B.2013年3月10日

　　C.2013年5月10日

　　D.2013年7月10日

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核無效勞動合同的法律后果。無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。

　　23 根據《行政復議法》的規定，行政復議決定書發生法律效力的時間是(　　)。

　　A.該決定書作出之日

　　B.該決定書送達之日

　　C.該決定書作出之日起第15日

　　D.該決定書送達之日起第60日

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核行政復議決定書的生效時間。根據規定，行政復議決定書一經“送達”，即發生法律效力。

　　24 中國公民孫先生2013年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年-次性含稅獎金36000元。孫先生2012年工薪及獎金應納個人所得稅(　　)元。

　　A.3295

　　B.3495

　　C.4755

　　D.7235

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核個人所得稅的計算。工薪應繳納的個人所得稅=[(5600-3500)×10%-105]×12=1260(元);

　　全年-次性獎金應繳納的個人所得稅為：36000÷12=3000(元)，適用稅率10%，速算扣除數105，獎金應納個人所得稅=36000×10%-105=3495(元)。合計=1260+3495=4755(元)。