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　　貸：營業(yè)外收入　　　480

　?、诮瑁汗芾碣M用　　　360

　　貸：銀行存款　　　　360

　　(2)銀行存款余調(diào)節(jié)表

　　2009年12月31日　　單位：萬元項目金額項目金額銀行存款日記賬 余額 432 銀行對賬單余額 664

　　加：銀行已收，企業(yè)未收款384 加：企業(yè)已收、銀行未收款480

　　減：銀行已付、企業(yè)未付款32減：企業(yè)已付 、銀行未付款360調(diào)節(jié)后余額784 調(diào)節(jié)后余額784

　　4、1.(1)借：應(yīng)收賬款　795.6

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　680

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)115.6

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　480

　　貸：庫存商品　480(2)

　　借：主營業(yè)務(wù)收入　340

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)57.8

　　貸：應(yīng)收賬款　397.8

　　借：庫存商品　240

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　240(3)

　　借：生產(chǎn)成本　234　(500×0.4×1.17)

　　管理費用　18.72　(40×0.4×1.17)

　　銷售費用　28.08　(60×0.4×1.17)

　　貸;應(yīng)付職工薪酬　280.

　　借：應(yīng)付職工薪酬　280.8

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　240〔(500+40+60)×0.4〕

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)40.8

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　180〔(500+40+60)×0.3〕

　　貸：庫存商品　180(4)

　　借：主營業(yè)務(wù)收入　60

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)10.2

　　貸：銀行存款　70.2

　　注意：這里是不用對營業(yè)成本做調(diào)整的，因為這里企業(yè)只是針對產(chǎn)品的銷售價格給出了10%的銷售折讓，這部分商品的成本是沒有變動的，所以不用對營業(yè)成本做調(diào)整。

　　2.主營業(yè)務(wù)收入的總額=680-340+240-60=520(萬元)