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一、單項(xiàng)選擇題
　　1、
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。張先生進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)所得為勞務(wù)報(bào)酬所得。對(duì)屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)以取得該項(xiàng)收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報(bào)酬，扣除費(fèi)用后所得額為64000元，適用加成征收。
　　應(yīng)納稅額＝（30000+50000)×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。
　　【該題針對(duì)““勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　2、
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)人出租設(shè)備取得租金收入，按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅。計(jì)算過程：5000×（1-20%）×20%=800（元）。
　　【該題針對(duì)““財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　3、
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】本題考核個(gè)人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。個(gè)人取得國(guó)債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000×20%=200（元）。
　　【該題針對(duì)““稿酬特許權(quán)使用費(fèi) 利息股息紅利所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　4、
　　【正確答案】 A
　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅率。從2011年9月1日起實(shí)行的最新的工資、薪金所得的個(gè)稅的稅率計(jì)算適用適用3％－45％的超額累進(jìn)稅率。
　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　5、
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　6、
　　【正確答案】 C
　　【答案解析】本題考核全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算。該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額=【30000-（3500-1800）】÷12=2358.33(元)。適用稅率10%，速算扣除數(shù)為105。獎(jiǎng)金應(yīng)納稅個(gè)人所得稅=【30000-（3500-1800）】×10%-105=2725(元)。
　　【該題針對(duì)““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　7、
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】本題考核業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。5000×5‰＝25萬；40×60%＝24萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬元。
　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　8、
　　【正確答案】 A
　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅稅目。公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　9、
　　【正確答案】 A
　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
　　10、
　　【正確答案】 B
　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅期限。企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用應(yīng)稅所得率；選項(xiàng)C，個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳；選項(xiàng)D，投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》，并附送會(huì)計(jì)報(bào)表。
　　【該題針對(duì)“納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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