2014年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》巔峰沖刺卷(1)
發(fā)布時間：2014-08-15 共2頁
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算。張先生進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計所得為勞務(wù)報酬所得。對屬于一次性的勞務(wù)報酬，應(yīng)以取得該項收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費(fèi)用后所得額為64000元，適用加成征收。
應(yīng)納稅額＝（30000+50000)×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。
【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人所得稅的計算。個人出租設(shè)備取得租金收入，按財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×（1-20%）×20%=800（元）。
【該題針對““財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算。個人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=1000×20%=200（元）。
【該題針對““稿酬 特許權(quán)使用費(fèi) 利息股息紅利所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的稅率。從2011年9月1日起實(shí)行的最新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3％－45％的超額累進(jìn)稅率。
【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核全年一次性獎金個人所得稅的計算。該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額=【30000-（3500-1800）】÷12=2358.33(元)。適用稅率10%，速算扣除數(shù)為105。獎金應(yīng)納稅個人所得稅=【30000-（3500-1800）】×10%-105=2725(元)。
【該題針對““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5000×5‰＝25萬；40×60%＝24萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
【該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定其適用應(yīng)稅所得率；選項C，個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個人所得稅匯算清繳；選項D，投資者在預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，并附送會計報表。
【該題針對“納稅期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算。張先生進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計所得為勞務(wù)報酬所得。對屬于一次性的勞務(wù)報酬，應(yīng)以取得該項收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費(fèi)用后所得額為64000元，適用加成征收。
應(yīng)納稅額＝（30000+50000)×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。
【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人所得稅的計算。個人出租設(shè)備取得租金收入，按財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×（1-20%）×20%=800（元）。
【該題針對““財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算。個人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=1000×20%=200（元）。
【該題針對““稿酬 特許權(quán)使用費(fèi) 利息股息紅利所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的稅率。從2011年9月1日起實(shí)行的最新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3％－45％的超額累進(jìn)稅率。
【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核全年一次性獎金個人所得稅的計算。該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額=【30000-（3500-1800）】÷12=2358.33(元)。適用稅率10%，速算扣除數(shù)為105。獎金應(yīng)納稅個人所得稅=【30000-（3500-1800）】×10%-105=2725(元)。
【該題針對““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5000×5‰＝25萬；40×60%＝24萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
【該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定其適用應(yīng)稅所得率；選項C，個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個人所得稅匯算清繳；選項D，投資者在預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，并附送會計報表。
【該題針對“納稅期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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