會計職稱考前沖刺資料（集中版）（八）
發布時間：2010-01-19 共1頁
第八章 企業所得稅法律制度
一、本章基礎考點
1.企業所得稅基本規定
（1）納稅義務人及應具備的條件P332（了解）
（2）稅率
①基本稅率33%；
②18%、27%、33%三檔稅率的運用（小題）注意先補虧。
2.應交所得稅的計算（核心）
（1）收入總額的內容（計算、客觀題）P335
（2）準予扣除項目的具體內容--成本、費用、稅金、損失的具體內容P337
（3）下列準予扣除項目的限額和范圍規定
①工資的范圍及工資扣除限額；
②職工教育經費、應付福利費、工會經費的扣除限額和比例P344-345；
③借款費用的扣除范圍及限額標準；
④公益、救濟性捐贈的扣除限額和計算要點P341-342；
⑤業務招待費的扣除計算P342；
⑥廣告費、保險費用、壞賬損失等費用的扣除規定。
（4）不得從收入中扣除的項目P346（重點、選擇、計算）
（5）稅前利潤連續5年補虧的規定
（6）應納稅所得額的兩種計算方法（教材例題）P350例8-3；P352例8-5、8-6
3.所得稅的征收管理
（1）資產的稅務處理（小題）
①固定資產的計價與折舊規定P355-357；
②無形資產的攤銷規定P358。
（2）所得稅分月或分季預繳，年終匯算清繳的技巧P360-361
（3）納稅申報期限的規定P361-362（兩自然段）
二、本章關鍵點串聯
1.在已經計算的利潤總額或應納稅所得額基礎上，發現有哪些錯誤，如何調整，正確結果是多少？
2.從收入總額開始計算
（1）哪些屬于計稅收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標準
（3）計算應納稅所得額
