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（二）

    甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

    （1）提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

    （2）提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

    （3）經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機(jī)收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

    （4）舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費(fèi)支出3萬元。

    已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。

    1.甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項(xiàng)目計算繳納營業(yè)稅的有（    ）。

    A.提供住宿服務(wù)

    B.經(jīng)營游藝場

    C.提供餐飲服務(wù)

    D.舉辦時裝表演

    【答案】AC

    【知識點(diǎn)】營業(yè)稅稅目中服務(wù)業(yè)項(xiàng)目（P209）

    【解析】服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。選項(xiàng)B：按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅；選項(xiàng)D：按文化體育業(yè)計算繳納營業(yè)稅。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕一151頁（七）有相關(guān)的知識點(diǎn)。

    （2）郭守杰老師基礎(chǔ)班第34講34分處（七）下面的知識點(diǎn)中老師有重點(diǎn)的講解。

    （3）黃潔洵老師強(qiáng)化班第9講中有相應(yīng)的講解。

    2.甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中，正確的是（    ）。

    A.（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6萬元

    B.（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2萬元

    C.（130+140）×5%=13.5萬元

    D.（130+140-90-120）×20%=12萬元

    【答案】C

    【知識點(diǎn)】服務(wù)業(yè)營業(yè)額的確定（P213）

    【解析】提供住宿、餐飲服務(wù)業(yè)的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)收取的全部價款和價外費(fèi)用，是需要全額計算繳納營業(yè)稅的，沒有扣除項(xiàng)目，所以這里支付的住宿成本和餐飲成本不得在營業(yè)額中扣除。甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅=（130+140）×5%=13.5（萬元）。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕一153頁右側(cè)第7點(diǎn)中的（2）（3）有相關(guān)的知識點(diǎn)。輕一158頁第2題與本題考點(diǎn)相同。

    （2）在輕二127頁考點(diǎn)25中（二）1.下面的（1）（2）有明確講解。輕二128頁經(jīng)典題解中例題1與本題考點(diǎn)類似。

    （3）郭守杰老師基礎(chǔ)班36講三、計稅依據(jù)下面的第6點(diǎn)有計稅依據(jù)的講解。

    （4）黃潔洵老師強(qiáng)化班第9講中第19分處下面的（二）中老師有詳細(xì)的講解和列示。

    3.甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的有（    ）。

    A.（25+10）×5%=1.75萬元

    B.（25+10+2）×3%=1.11萬元

    C.（25+10+2+8）×20%=9萬元

    D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7萬元

    【答案】C

    【知識點(diǎn)】娛樂業(yè)營業(yè)額的確定（P218）

    【解析】納稅人提供娛樂業(yè)勞務(wù)，應(yīng)該按照收取的全部營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅，不得扣除任何項(xiàng)目（如支付的租金）。甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=（25+10+2+8）×20%=9（萬元）。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕一153頁第6點(diǎn)有相關(guān)的知識點(diǎn)。

    （2）輕二131頁考點(diǎn)28中（二）有相關(guān)的知識點(diǎn)。

    （3）郭守杰老師基礎(chǔ)班36講三、計稅依據(jù)下面的第6點(diǎn)有計稅依據(jù)的講解。

    （4）黃潔洵老師強(qiáng)化班第9講中考點(diǎn)12處有相關(guān)內(nèi)容的講解，同時下面的例題和本題的知識點(diǎn)一致。

    4.舉辦時裝表演活動應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（    ）。

    【知識點(diǎn)】文化體育業(yè)營業(yè)額的確定P218

    【解析】單位和個人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。但是支付給演員的勞務(wù)費(fèi)支出是不得扣除的。

    所以舉辦時裝表演活動應(yīng)繳納的營業(yè)稅=17×3%=0.51（萬元）。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕一153頁第5點(diǎn)有相關(guān)知識點(diǎn)，輕一320頁模擬考試題（二）的不定項(xiàng)選擇題中的56題與本題知識點(diǎn)一致。

    （2）輕二124頁考點(diǎn)22中（二）有相關(guān)的知識點(diǎn)，輕二309頁第66題與本題知識點(diǎn)相同。

    （3）郭守杰老師基礎(chǔ)班第34講29分處（五）中老師有相關(guān)的講解，基礎(chǔ)班36講三、計稅依據(jù)下面的第5點(diǎn)有計稅依據(jù)的講解。習(xí)題班第10講中的考點(diǎn)10有相關(guān)的講解。

    （4）黃潔洵老師強(qiáng)化班第8講最后有相關(guān)內(nèi)容的講解。