2011年注冊會計師專業階段考試大綱：審計
發布時間：2014-02-22 共3頁
二、測試內容與能力等級
測試內容能力等級
(一)審計環境
1.注冊會計師審計職業特點
(1)注冊會計師審計的起源與發展1
(2)注冊會計師審計的性質1
(3)注冊會計師審計與其他審計的關系1
2.注冊會計師管理制度
(1)注冊會計師考試與注冊1
(2)注冊會計師業務范圍1
(3)會計師事務所1
(4)注冊會計師協會1
3.注冊會計師法律責任
(1)注冊會計師的法律環境2
(2)國外注冊會計師的法律責任2
(3)中國注冊會計師的法律責任2
(4)注冊會計師如何避免法律訴訟2
4.注冊會計師執業準則
(1)注冊會計師執業準則制定情況1
(2)鑒證業務基本準則2
(3)質量控制準則2
(二)注冊會計師協會會員職業道德守則
1.職業道德基本原則和概念框架
(1)職業道德基本原則2
(2)職業道德概念框架2
(3)注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用2
(4)非執業會員對職業道德概念框架的運用1
2.審計、審閱和其他鑒證業務對獨立性的要求
(1)基本要求3
(2)經濟利益3
(3)貸款和擔保以及商業關系、家庭和私人關系3
(4)與審計客戶發生雇傭關系3
(5)高級職員與審計客戶的長期關聯3
(6)為審計客戶提供非鑒證服務3
(7)收費3
(8)影響獨立性的其他事項3
(9)審計、審閱與其他鑒證業務之間對獨立性要求的差異3
(三)審計基本原理
1.審計目標
(1)財務報表審計總體目標與審計工作前提2
(2)認定與具體審計目標2
(3)審計過程與審計目標的實現2
2.審計計劃
(1)初步業務活動2
(2)總體審計策略和具體審計計劃2
(3)審計重要性2
3.審計證據
(1)審計證據的性質2
(2)獲取審計證據的審計程序2
(3)函證3
(4)分析程序3
4.審計抽樣
(1)審計抽樣的基本概念1
(2)審計抽樣的基本原理和步驟2
(3)審計抽樣在控制測試中的應用2
(4)審計抽樣在細節測試中的運用2
5.信息技術對審計的影響
(1)信息技術對審計過程的影響1
(2)信息技術審計范圍的確定2
(3)信息技術內部控制審計2
(4)計算機輔助審計技術和電子表格的運用1
6.審計工作底稿
(1)審計工作底稿概述2
(2)審計工作底稿的格式、要素和范圍2
(3)審計工作底稿的歸檔2
(四)審計測試流程
1.風險評估
(1)風險評估概述2
(2)風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論2
(3)了解被審計單位及其環境3
(4)了解被審計單位的內部控制3
(5)評估重大錯報風險3
2.風險應對
(1)針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施2
(2)針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序2
(3)控制測試2
(4)實質性程序2
(五)各類交易和賬戶余額的審計
1.銷售與收款循環的審計
(1)銷售與收款循環的特點3
(2)銷售與收款循環的內部控制和控制測試3
(3)銷售與收款循環的實質性程序3
2.采購與付款循環的審計
(1)采購與付款循環的特點3
(2)采購與付款循環的內部控制和控制測試3
(3)采購與付款交易的實質性程序3
3.生產與存貨循環的審計
(1)生產與存貨循環的特點3
(2)生產與存貨循環的內部控制和控制測試3
(3)生產與存貨循環的實質性程序3
4.人力資源與工薪循環的審計
(1)人力資源與工薪循環的特點3
(2)人力資源與工薪循環的內部控制和控制測試3
(3)人力資源與工薪循環的實質性程序3
5.投資與籌資循環的審計
(1)投資與籌資循環的特點3
(2)投資與籌資循環的內部控制與控制測試3
(3)投資交易的實質性程序3
(4)籌資活動的內部控制和控制測試3
(5)籌資交易的實質性程序3
6.貨幣資金的審計
(1)貨幣資金審計概念3
(2)庫存現金審計3
(3)銀行存款審計3
(六)特殊項目的考慮
1.對舞弊和法律法規的考慮
(1)財務報表審計中與舞弊相關的責任3
(2)財務報表審計中對法律法規的考慮3
2.審計溝通
(1)注冊會計師與治理層的溝通2
(2)前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通2
3.注冊會計師利用他人的工作
(1)利用內部審計工作2
(2)利用專家的工作2
4.對集團財務報表審計的特殊考慮
(1)與集團財務報表審計有關的概念2
(2)集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標2
(3)集團審計業務的承接與保持2
(4)了解集團及其環境、集團組成部分及其環境2
(5)了解組成部分注冊會計師2
(6)重要性3
(7)針對評估的風險采取的應對措施3
(8)合并過程2
(9)與組成部分注冊會計師的溝通2
(10)評價審計證據的充分性和適當性2
(11)與集團管理層和集團治理層的溝通2
5.其他特殊項目的審計
(1)審計會計估計2
(2)關聯方的審計2
(3)首次接受委托時對期初余額的審計2
(七)完成審計工作與出具審計報告
1.完成審計工作
(1)完成審計工作概述2
(2)考慮持續經營假設3
(3)或有事項2
(4)期后事項2
(5)書面聲明2
2.審計報告
(1)審計報告概述2
(2)審計意見的形成和審計報告的類型3
(3)審計報告的基本內容3
(4)非標準審計報告3
(5)比較信息2
(6)含有已審計財務報表的文件中的其他信息2
(八)其他相關業務
1.特殊審計領域
(1)對按照特殊目的編制基礎編制的財務報表審計的特殊考慮 2
(2)對單一財務報表和財務報表特定要素審計的特殊考慮2
(3)對簡要財務報表出具報告的業務2
(4)驗資3
(5)企業內部控制審計3
2.審閱和其他鑒證業務2
(1)財務報表審閱業務2
(2)預測性財務信息的審核2
