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　　1．明細(xì)分類科目就是二級(jí)科目。()

　　A．對(duì)

　　B．錯(cuò)

 

　　正確答案:B解題思路：明細(xì)分類科目是對(duì)總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會(huì)計(jì)信息的科目。二級(jí)科目屬于明細(xì)分類，但明細(xì)分類科目不一定是二級(jí)科目。

 

　　2．為了確保銀行存款賬實(shí)相符，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表及時(shí)登記入賬。()

　　A．對(duì)

　　B．錯(cuò)

 

　　正確答案:B解題思路：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只起對(duì)賬作用，不能作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證；對(duì)于銀行已記錄、企業(yè)未記的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后，再據(jù)以編制記賬憑證予以記錄。

 

　　3．在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以使用中文，也可以使用一種外國(guó)文字。()

　　A．對(duì)

　　B．錯(cuò)

 

　　正確答案:B解題思路：會(huì)計(jì)記錄文字應(yīng)當(dāng)使用中文；民族自治地方和在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)組織可以同時(shí)使用另外一種文字。使用中文是強(qiáng)制性的，使用其他通用文字是備選性的。

 

　　4．科目匯總表賬務(wù)處理程序的優(yōu)點(diǎn)是能較好地反映賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系。()

　　A．對(duì)

　　B．錯(cuò)

 

　　正確答案:B解題思路：科目匯總表賬務(wù)處理程序減輕了登記總分類賬的工作量，并可做到試算平衡，簡(jiǎn)明易懂，方便易學(xué)；其缺點(diǎn)是不能反映賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系，不便于查對(duì)賬目。

 

　　四、計(jì)算分析題

 

　　1．遠(yuǎn)方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)格中不含增值稅額。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。所得稅稅率25%。

　　遠(yuǎn)方公司2012年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)向B公司賒銷甲產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格535000元，產(chǎn)品成本305000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)。

　　(2)根據(jù)債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提20000元壞賬準(zhǔn)備。

　　(3)采用預(yù)收款方式銷售商品，當(dāng)年收到第一筆款項(xiàng)10000元，已存入銀行。

　　(4)收到B公司甲產(chǎn)品退貨。該退貨系遠(yuǎn)方公司2010年售出，售出時(shí)售價(jià)共計(jì)2000元，成本1750元，該貨款當(dāng)時(shí)已如數(shù)收存銀行。遠(yuǎn)方公司用銀行存款支付退貨款項(xiàng)，退回的甲產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，并按規(guī)定開(kāi)出紅字增值稅專用發(fā)票。（假定不屬于日后調(diào)整事項(xiàng)）

　　(5)年末公司持有的交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為40000元，公允價(jià)值為41000元。

　　(6)計(jì)提已完工工程項(xiàng)目的長(zhǎng)期借款利息3000元（一次還本、分期付息）；用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用5000元，銷售費(fèi)用2000元。

　　(7)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅1400元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加600元。

　　(8)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交所得稅（不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)）。

　　要求：

　　1．編制遠(yuǎn)方公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（除"應(yīng)交稅費(fèi)"科目外，其余科目可不寫明細(xì)科目）。

　　2．編制遠(yuǎn)方公司2012年度的利潤(rùn)表。

　　正確答案:

　　1．(1)向B公司銷售甲產(chǎn)品并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

　　借：應(yīng)收賬款625950

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入535000

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）90950

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本305000

　　貸：庫(kù)存商品305000

　　(2)借：資產(chǎn)減值損失20000

　　貸：壞賬準(zhǔn)備20000

　　(3)借：銀行存款10000

　　貸：預(yù)收賬款10000

　　(4)銷售退回：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340

　　貸：銀行存款2340

　　借：庫(kù)存商品1750

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1750

　　(5)借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)1000

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益1000

　　(6)計(jì)提借款利息和支付費(fèi)用：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000

　　貸：應(yīng)付利息3000

　　借：管理費(fèi)用5000

　　銷售費(fèi)用2000

　　貸：銀行存款7000

　　(7)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1400

　　--應(yīng)交教育費(fèi)附加600

　　(8)應(yīng)納稅所得額=(535000-2000)-(305000-1750)-2000-2000-5000-3000-20000+1000=198750(元)

　　應(yīng)交所得稅=198750×25%=49687.5（元）

　　借：所得稅費(fèi)用49687.5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅49687.5

　　2．編制利潤(rùn)表