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　　7.在會(huì)計(jì)上應(yīng)作為商品銷銷售業(yè)務(wù)處理的是(　)

　　A.以庫(kù)存商品對(duì)外投資

　　B.以庫(kù)存商品對(duì)外捐贈(zèng)

　　C.銷售庫(kù)存的原材料

　　D.庫(kù)存商品自用

　　答案：C

　　8.計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，屬于納稅調(diào)整減少額的是(　)。

　　A.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出

　　B.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

　　C.稅收滯納金

　　D.國(guó)債利息收入

　　答案：D

　　9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除稅收滯納金、罰款和罰金( )

　　答案：√

　　10.企業(yè)銷售商品，銷售款10000元，增值稅的銷項(xiàng)稅1 700元，現(xiàn)金折扣為200元。記入"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"賬戶的銷售收入應(yīng)為10000元。(　)

　　答案：√

　　11.企業(yè)與其客戶簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)的，在銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能區(qū)分的情況下，均作為銷售商品處理

　　答案：√

　　分錄題：

　　1. 某企業(yè)2007年初“利潤(rùn)分配——末分配利潤(rùn)”賬戶借方余額為10萬(wàn)，按照規(guī)定用凈利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額40萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)10%的比例提取一般盈余公積。按5%的比例提取任意盈余公積，當(dāng)年沒有分配股利。所得稅稅率為33%，計(jì)算2007年末“利潤(rùn)分配——末分配利潤(rùn)”賬戶的余額，編制利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄。(3分)

　　答案：

　　應(yīng)交所得稅=40×33%=13.2(萬(wàn)元)

　　稅后凈利=40-13.2=26.8(萬(wàn)元)

　　彌補(bǔ)虧損后的凈利=26.8-10=16.8(萬(wàn)元)

　　提取的法定盈余公積金=16.8×10%=1.68(萬(wàn)元)

　　提取的法定任意盈余公積=16.8×5%=0.84(萬(wàn)元)

　　年末末分配利潤(rùn)賬戶余額=16.8-1.68-0.84=14.28(萬(wàn)元)

　　借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 16800

　　　　——提取任意盈余公積 8400

　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積 16800

　　　　　　——任意盈余公積 8400

　　2、企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)79600元，其中，基本生產(chǎn)車間53000元，行政管理部門26600元。款項(xiàng)尚未支付。

　　答案：

　　借：制造費(fèi)用 53000

　　　　管理費(fèi)用 26600

　　　　貸：應(yīng)付賬款 79600