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會計從業(yè)資格考試重點內容之財經法規(guī)   第三章 稅收征收管理法律制度 第六章、稅法
（一）稅務登記 
1、稅務登記：稅務機關依據稅法規(guī)定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)。 
2、稅務登記范圍： 
凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應當辦理稅務登記；扣繳義務人應當在發(fā)生扣繳義務時，到稅務機關申報登記，領取扣繳稅款憑證。 
3、稅務登記種類 
稅務登記種類包括：開業(yè)登記（經營所在地30天）；變更登記（30天）；停業(yè)、復業(yè)登記；注銷登記；外出經營報驗登記。 
（二）發(fā)票管理 
1.發(fā)票的概念 
發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款的書面證明。它是確定經營收支行為發(fā)生的法定憑證，是會計核算的原始依據，也是稅務稽查的重要依據。 
2.發(fā)票的種類 
（1）增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票是指專門用于結算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務使用的一種發(fā)票。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領購使用。一般納稅人如有法定情形的，不得領購使用增值稅專用發(fā)票。 
（2）普通發(fā)票。普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)的經營業(yè)務，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經營項目，如廣告費用結算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。 
（3）專業(yè)發(fā)票。（浙江省專業(yè)發(fā)票有：保險、金融服務、郵政、貨物運輸） 

3、填寫發(fā)票應當使用中文。民族自治地區(qū)可以同時使用當地通用的一種民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。 
（三）納稅申報的方式 
（1）直接申報，即上門申報。納稅人直接到稅務機關辦理納稅申報。 
（2）郵寄申報。郵寄申報以寄出地的郵政局郵戳日期為實際申報日期。 
（3）數據電文申報。 
二、稅款征收 
（一）稅款征收方式 
（1）查賬征收，是指由納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納，事后經稅務機關查賬核實，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補。 
（2）查定征收，是指由稅務機關根據納稅人的生產設備等情況在正常情況下的生產、銷售情況，對其生產的應稅產品查定產量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的一種稅款征收方式。 
（3）查驗征收，查驗征收是由稅務機關對納稅申報人的應稅產品進行查驗后征稅，并貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳，并據以征稅的一種稅款征收方式。 
（4）定期定額征收，是指稅務機關依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營額及收益額，并以此為計稅依據，確定其應納稅額的一種稅款征收方式。 
（5）代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。 
（6）代收代繳，是指負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的稅款進行代收代繳的方式。即由與納稅人有經濟業(yè)務往來的單位和個人向納稅人收取款項時，依照稅收的規(guī)定收取稅款。 
（7）委托代征，是指受托單位按照稅務機關核發(fā)的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。　（8）其他方式，如郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核繳方式等。 
（二）核定應納稅額 
有下列情形之一的納稅人，稅務機關有權核定其應納稅額： 
（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的； 
（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置的； 
（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的； 
（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的； 
（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的； 
（6）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的； 
（7）未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時經營的納稅人。 
第七章 會計職業(yè)道德 
一、職業(yè)道德　1.職業(yè)道德涵蓋了從業(yè)人員與服務對象、職業(yè)與職工、職業(yè)與職業(yè)之間的關系 
職業(yè)道德主要內容包括：愛崗敬業(yè)（首要規(guī)范）、誠實守信（基本準則）、辦事公道、服務群眾（重要原則）、奉獻社會（出發(fā)點和歸宿）。 
二、會計職業(yè)道德 
2.會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內容 
（1）愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。 
（2）誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。 
（3）廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。 
（4）客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。 
（5）堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。 
（6）提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務水平。 
（7）參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業(yè)務，全面熟悉本單位經營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。 
（8）強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。 
二、會計職業(yè)道德與會計法律制度的關系 
（一）會計職業(yè)道德與會計法律制度的聯系 
會計職業(yè)道德是會計法律制度正常運行的社會和思想基礎，會計法律制度是促進會計職業(yè)道德規(guī)范形成和遵守的制度保障。兩者有著共同的目標、相同的調整對象，承擔著同樣的職責，在作用上相互補充；在內容上相互滲透、相互重疊；在地位上相互轉化、相互吸收；在實施上相互作用、相互促進。 
會計法律是會計職業(yè)道德的最低要求。 
（二）會計職業(yè)道德與會計法律制度的區(qū)別 
（1）性質不同。會計法律具有很強的他律性；會計職業(yè)道德具有很強的自律性。 
（2）作用范圍不同。會計法律制度側重于調整會計人員的外在行為和結果的合法化；會計職業(yè)道德則不僅要求調整會計人員的外在行為，還要調整會計人員內在的精神世界。 
（3）實現形式不同。會計法律制度表現形式是具體的、明確的、正式形成文字的成文規(guī)定；存在于人們的意識和信念之中。 
（4）實施保障機制不同。會計法律制度由國家強制力保障實施；會計職業(yè)道德需要會計人員的自覺遵守。 
三、會計職業(yè)道德教育 
（一）會計職業(yè)道德教育形式 
（1）接受教育。　（2）自我教育 
（二）會計職業(yè)道德教育內容 
（1）會計職業(yè)道德觀念教育。　（2）會計職業(yè)道德規(guī)范教育。 
（3）會計職業(yè)道德警示教育。　（4）其他與會計職業(yè)道德相關的教育（表彰獎勵）。 
（三）會計職業(yè)道德教育途徑 
（1）通過會計學歷教育進行會計職業(yè)道德教育　（2）通過會計繼續(xù)教育進行會計職業(yè)道德教育。 
（3）通過會計人員的自我教育與修養(yǎng)進行會計職業(yè)道德教育。 
四、會計職業(yè)道德的檢查與獎懲 
（1）財政部門對會計職業(yè)道德進行監(jiān)督檢查。檢查的途徑主要有： 
①將會計法執(zhí)法檢查與會計職業(yè)道德檢查相結合； 
②將會計從業(yè)資格證書注冊登記管理與會計職業(yè)道德檢查相結合； 
③將會計專業(yè)技術資格考評、聘用與會計職業(yè)道德檢查相結合。 
（2）會計行業(yè)組織對會計職業(yè)道德進行自律管理與約束。 
（3）依據會計法等法律法規(guī)，建立激勵機制，對會計人員遵守職業(yè)道德情況進行考核和獎懲。 
（4）會計人員違反職業(yè)道德，情節(jié)嚴重的，由財政部門吊銷其會計從業(yè)資格證書。 
五、會計職業(yè)道德建設組織與實施 
（1）財政部門組織和推動會計職業(yè)道德建設，依法行政，探索會計職業(yè)道德建設的有效途徑和實現形式。 
（2）會計職業(yè)組織建立行業(yè)自律機制和會計職業(yè)道德懲戒制度。 
（3）企事業(yè)單位任用合格會計人員，開展會計人員職業(yè)道德教育，建立和完善內部控制制度，形成內部約束機制，防范舞弊和經營風險，支持并督促會計人員遵循會計職業(yè)道德，依法開展會計工作。 
（4）社會各界各盡其責，相互配合，齊抓共管。 
（5）社會輿論監(jiān)督，形成良好的社會氛圍。