2009年會計證考試《會計基礎》復習筆記(9)
發布時間：2010-01-19 共2頁
第九章 銀行存款的核算
本章涉及主要科目：①銀行存款;②其他貨幣資金;③應收/應付票據;④交易性金融資產
第一節 銀行存款概述
1、 企業一般應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶，以辦理存款、取款、轉賬等結算，符合條件的，也可在異地開立。
2、 銀行存款賬戶分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。(多選)
基本戶：可辦理日常轉賬結算，庫存現金收付 [可存現，可取現]
一般戶：可辦理借款轉存、借款歸還及其他結算的資金收付 [可存現，不可取現]
專用戶：辦理特定用途資金 [不可存現，不可取現]
臨時戶：可辦理臨時轉賬結算，庫存現金收付 [可存現，可取現]
3、 一個企業只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本戶，不得在多家銀行機構開立基本戶;企事業單位開立基本戶實行開戶許可證制度。
