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五、綜合題
1．【答案】
  (1)B公司有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：
  ①結(jié)轉(zhuǎn)2003年實(shí)現(xiàn)凈利200萬(wàn)元：
  借：本年利潤(rùn)    200
  貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    200
②提取盈余公積：
借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積    20
  貸：盈余公積一法定盈余公積    20
③結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：
-借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    20
  貸：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積    20
④結(jié)轉(zhuǎn)2004年發(fā)生虧損50萬(wàn)元：
借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    50
  貸：本年利潤(rùn)    50
⑤宣告現(xiàn)金股利：
借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利    150
  貸：應(yīng)付股利    150
⑥宣告股票股利時(shí)不需作會(huì)計(jì)分錄。
支付股票股利：
  借：利潤(rùn)分配一轉(zhuǎn)作股本的股利    150
    貸：股本    150
  ⑦結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)：
  借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    300
    貸：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利    150
    一轉(zhuǎn)作股本的股利    150
  (2)B公司2004年12月31  所有者權(quán)益的余額=股本1650萬(wàn)元+資本公積100萬(wàn)元+盈余
  公積120萬(wàn)元+未分配利潤(rùn)130萬(wàn)元=2000萬(wàn)元。
2．【答案】
  (1)借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積  40
    貸：盈余公積一法定盈余公積．    40
    借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    40
    貸：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積  40
  (2)借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利    300
    貸：應(yīng)付股利    300
    借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    300
    貸：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利    300
  (3)借：資本公積4000
    貸：股本4000
  (4)借：本年利潤(rùn)    3142
    貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    3142
  (5)應(yīng)交所得稅=600 x33％=198(萬(wàn)元)
    借：所得稅    198
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅    198
    借：本年利潤(rùn)    198
    貸：所得稅    198
    借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)
    402(600-198)
    貸：本年利潤(rùn)402
  (6)未彌補(bǔ)虧損=(500+400-40-300)一3142+f 200+300+400+500+600)  +402
  =．180(萬(wàn)元)(虧損)
  (7)借：盈余公積一法定盈余公積    180
    貸：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧    180
    借：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧    180
    貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)    180