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五、綜合題
1．【答案】
  (1)B公司有關業(yè)務的會計分錄：
  ①結(jié)轉(zhuǎn)2003年實現(xiàn)凈利200萬元：
  借：本年利潤    200
  貸：利潤分配一未分配利潤    200
②提取盈余公積：
借：利潤分配一提取法定盈余公積    20
  貸：盈余公積一法定盈余公積    20
③結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：
-借：利潤分配一未分配利潤    20
  貸：利潤分配一提取法定盈余公積    20
④結(jié)轉(zhuǎn)2004年發(fā)生虧損50萬元：
借：利潤分配一未分配利潤    50
  貸：本年利潤    50
⑤宣告現(xiàn)金股利：
借：利潤分配一應付現(xiàn)金股利    150
  貸：應付股利    150
⑥宣告股票股利時不需作會計分錄。
支付股票股利：
  借：利潤分配一轉(zhuǎn)作股本的股利    150
    貸：股本    150
  ⑦結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤：
  借：利潤分配一未分配利潤    300
    貸：利潤分配一應付現(xiàn)金股利    150
    一轉(zhuǎn)作股本的股利    150
  (2)B公司2004年12月31  所有者權(quán)益的余額=股本1650萬元+資本公積100萬元+盈余
  公積120萬元+未分配利潤130萬元=2000萬元。
2．【答案】
  (1)借：利潤分配一提取法定盈余公積  40
    貸：盈余公積一法定盈余公積．    40
    借：利潤分配一未分配利潤    40
    貸：利潤分配一提取法定盈余公積  40
  (2)借：利潤分配一應付現(xiàn)金股利    300
    貸：應付股利    300
    借：利潤分配一未分配利潤    300
    貸：利潤分配一應付現(xiàn)金股利    300
  (3)借：資本公積4000
    貸：股本4000
  (4)借：本年利潤    3142
    貸：利潤分配一未分配利潤    3142
  (5)應交所得稅=600 x33％=198(萬元)
    借：所得稅    198
    貸：應交稅費一應交所得稅    198
    借：本年利潤    198
    貸：所得稅    198
    借：利潤分配一未分配利潤
    402(600-198)
    貸：本年利潤402
  (6)未彌補虧損=(500+400-40-300)一3142+f 200+300+400+500+600)  +402
  =．180(萬元)(虧損)
  (7)借：盈余公積一法定盈余公積    180
    貸：利潤分配一盈余公積補虧    180
    借：利潤分配一盈余公積補虧    180
    貸：利潤分配一未分配利潤    180