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(11)本年會計折舊額=(505000-5000)÷4=125000元
   借：管理費用    125000
     貸：累計折IH    125000
   (12)借：管理費用    30000
     貸：銀行存款    30000
   (13)所得稅=111300 x 33％=36729元
   借：所得稅    36729
     貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅    36729
   (14)結(jié)轉(zhuǎn)
   結(jié)轉(zhuǎn)費用損失：
   借：本年利潤    2040429
     貸：主營業(yè)務(wù)成本    1200000
     營業(yè)稅金及附加    288000
     其他業(yè)務(wù)成本    92700
     銷售費用    70000
     財務(wù)費用    50000
     管理費用    155000
     營業(yè)外支出    148000
     所得稅    36729
 結(jié)轉(zhuǎn)收入收益：
 借：主營業(yè)務(wù)收入    2000000
   營業(yè)外收A,    60000
   其他業(yè)務(wù)收Jk    100000
   投資收益    66000
 貸：本年利潤    2226000
 結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤：
 借：本年利潤    185571
   貸：利潤分配一未分配利潤    185571
 
 2．【答案】
   (1)編制相關(guān)的會計分錄
   ①借：銀行存款    4．68
     貸：主營業(yè)務(wù)收入    4
     應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)    O．68
     借：主營業(yè)務(wù)成本    3．4
     貸：庫存商品    3．4
   ②借：委托代銷商品    3．6
     貸：庫存商品    3．6
     借：銀行存款    2．8
     銷售費用一代銷手續(xù)費    O．13
   貸：主營業(yè)務(wù)收入    2．5
     應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)    O．43
 借：主營業(yè)務(wù)成本    1．8
   貸：委托代銷商品    1．8
 ③借：銀行存款    l
   貸：預(yù)收賬款    1
 借：生產(chǎn)成本    1．2
   貸：應(yīng)付職工薪酬    1．2
 ④借：銀行存款    35
   貸：預(yù)收賬款    35
 借：生產(chǎn)成本    15
   貸：應(yīng)付職工薪酬    5
     原材料    10
 ⑤借：應(yīng)收票據(jù)    117
   貸：主營業(yè)務(wù)收,K    100
     應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)    17
 借：主營業(yè)務(wù)成本    80
   貸：庫存商品    80
 ⑥借：銀行存款    50
   貸：主營業(yè)務(wù)收入    42．74
     應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)    7．26
 借：生產(chǎn)成本    10．4
   貸：應(yīng)付職工薪酬    10．4
 借：主營業(yè)務(wù)成本    10．4
   貸：生產(chǎn)成本    10．4
 ⑦借：主營業(yè)務(wù)收入    6
     應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)    1．02
     貸：應(yīng)收賬款一甲公司    7．02
 借：庫存商品    4．7
   貸：主營業(yè)務(wù)成本    4．7
 ⑧本月實現(xiàn)的利潤總額：(143．24+2+1．53+20)一(90．9+1+10+0．13+5+1+40)=
 18．74(萬元)
 所得稅=18．74~33％=6．18(萬元)
 借：所得稅    6．18
 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅    6．18
 (2)編制9月份利潤表