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五、綜合題
【答案】
(1)會計(jì)分錄：
借：在建工程    950
  累計(jì)折IB    250
  貸：固定資產(chǎn)    1200
借：在建工程    200
貸：工程物資    200
借：在建工程    58．5
  貸：原材料    50
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)    8．5
借：在建工程    80
    貸：應(yīng)付職工薪酬    80
  借：在建工程    61．5
    貸：銀行存款    61．5
  借：固定資產(chǎn)    1350
    貸：在建工程    1350
  (2)2008年應(yīng)計(jì)提的折舊額=1350 x 20％x 11／12+(1350-1350 x 20％)x 20％x 1／12=
  265．5萬元。
  借：制造費(fèi)用    265．5
    貸：累計(jì)折IB    265．5
2．【答案】
  (1)會計(jì)分錄
  ①借：原材料    100000
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)    17000
    貸：銀行存款    117000
  ②借：應(yīng)收票據(jù)    351000
    貸：主營業(yè)務(wù)收入    300000
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    51000
    借：主營業(yè)務(wù)成本    200000
    貸：庫存商品    200000
  ③借：固定資產(chǎn)清理    5000
    累計(jì)折IB    60000
    貸：固定資產(chǎn)    65000
    借：固定資產(chǎn)清理    1000
    貸：銀行存款    1000
  借：銀行存款    2000
    貸：固定資產(chǎn)清理    2000
    借：營業(yè)外支出4000
    貸：固定資產(chǎn)清理4000
  ④借：主營業(yè)務(wù)收．A 40000
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    6800
    貸：銀行存款46800
⑤發(fā)生成本時(shí)
  借：勞務(wù)成本    220000
    貸：銀行存款    220000
  預(yù)收賬款時(shí)
  借：銀行存款    200000
    貸：預(yù)收賬款    200000
  確認(rèn)本期收入和費(fèi)用
  借：預(yù)收賬款    280500
    貸：主營業(yè)務(wù)收．A    280500
  借：主營業(yè)務(wù)成本    212500
  貸：勞務(wù)成本    212500
⑥借：管理費(fèi)用    18430
  貸：銀行存款    18430
⑦借：銀行存款    101000
    貸：交易性金融資產(chǎn)一成本    100000
    投資收益    1000
⑧2008年12月31  購入股票成本為=1000000x(8-0．20)+10000=7810000元
應(yīng)收股利=1000000 x0．2=200000元
借：長期股權(quán)投資一股票投資(成本)   7810000
    應(yīng)收股利    200000
  貸：銀行存款8010000
投資成本小于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額(3200 x 25％=800萬元)，應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資成本。
借：長期股權(quán)投資一股票投資(成本)    190000
貸：營業(yè)外收入    190000
⑨借：所得稅．    33000
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅    33000
(2)計(jì)算利潤表中有關(guān)項(xiàng)目金額。
12月營業(yè)收入=(300000-40000)+280500=540500(元)
12月營業(yè)成本=200000+212500=412500(元)
營業(yè)利潤=540500-412500-18430+1000=110570(元)
利潤總額=110570-4000+190000=296570(元)
應(yīng)交所得稅=100000 x 33％=33000(元)
凈利潤=296570-33000=263570(元)