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四、計算分析題(本類題共4題，每小題5分，共20分，凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目)。
1．某企業(yè)3月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
  (1)銷售產(chǎn)品一批，其價款為20000元，增值稅銷項稅額為3400元，用銀行存款代墊運雜費600元，未收款。

率為17％。2005年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：(1)3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標價為100元，單位產(chǎn)品成本為60元。為了鼓勵多購商品甲公司同意給予A公司10％的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額90000元。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。
(2)5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額60000元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。該批商品的成本為40000元。
(3)24日，收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。
(4)25日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額50000元。貨款尚未收到。該批商品的成本為30000元。
(5)30日，C公司發(fā)現(xiàn)所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準，要求甲公司在價格上給予10％
的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。
  要求：編制甲公司上述銷售業(yè)務(wù)的會計分錄。
  (“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目；逐筆編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計分錄)
 
 件，月末在產(chǎn)品數(shù)量為200件。直接材料計劃單價每公斤10元，每件產(chǎn)品材料定額為50公斤。單位產(chǎn)品工時定額10小時，計劃每工時費用分配率為：直接人工20元／小時，制造費用10元／小時。
要求：月末在產(chǎn)品按定額成本計價法分配計算本月完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本。將計算結(jié)果
填人下表中。

    五、綜合題(本類題共2題，每小題10分。共20分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目)  r
1．A公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2007年6月初的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益分別為1000萬元、400萬元和600萬元。6月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)接受甲企業(yè)固定資產(chǎn)投資。該固定資產(chǎn)原值200萬元，、累計折舊40萬元，雙方協(xié)議價為150萬元，接受甲企業(yè)投資后A公司的注冊資本為500萬元，甲公司投資持股比例為20％。
(2)購人材料一批，價款100萬元，增值稅17萬元，全部款項以銀行存款支付，材料已經(jīng)驗收入庫。
(3)6月1日從銀行取得短期借款20萬元，期限為6個月，年利率3％。
(4)將商品1000件交付給B公司，委托其銷售，該商品成本100元／件，合同規(guī)定B公司按
每件150元出售，并按售價10％收取手續(xù)費。
(5)收到B公司開來的代銷清單后，企業(yè)開具增值稅發(fā)票交付B公司，發(fā)票上注明售價15萬元，增值稅2．55萬元?？鄢?．5萬元手續(xù)費后，應(yīng)收B公司16．05萬元，款項尚未收到。
(6)向C公司發(fā)出商品，成本為15萬元，售價為20萬元，增值稅率17％。上月已預(yù)收C公司  購貨款lO萬元，余款尚未收到。
  (7)本月盤虧一項固定資產(chǎn)，經(jīng)批準，作為營業(yè)外支出。該固定資產(chǎn)原價10萬元，已提折舊3萬元。
  (8)計提本期固定資產(chǎn)折舊10萬元，其中車間用固定資產(chǎn)折舊7萬元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊3萬元。
  (9)向希望工程捐款5萬元。
  (10)用銀行存款購入D公司股票作為交易性金融資產(chǎn)，實際支付價款20萬元，另支付交易費用0．5萬元。
  要求：
  (1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制分錄；
  (2)計算6月末資產(chǎn)負債表“期末數(shù)”欄中“資產(chǎn)總計”、“負債合計”和“所有者權(quán)益合計”的金額。
2．大海公司為家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工420人，其中生產(chǎn)工人300人，車間管理人員20人，行政管理人員30人，銷售人員20人，在建工程人員50人。大海公司適用的增值稅稅率為17％。
  2007年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
  (1)本月應(yīng)付職工工資總額為540萬元，工資費用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為300萬元，車間管理人員工資為40萬元，企業(yè)行政管理人員工資為80萬元，銷售人員工資40萬元，在建工程人員工資80萬元。
  (2)下設(shè)的職工食堂享受企業(yè)提供的補貼，本月領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品的賬面價值為15萬元，市場價格為20萬元(不含增值稅)，適用的消費稅稅率為10％。
  (3)以其自己生產(chǎn)的某種產(chǎn)品發(fā)放給公司每名職工，每臺電暖氣的成本為1600元，市場售價為每臺2000元。
  (4)為總部部門經(jīng)理以上職工提供汽車免費使用，為副總裁以上高級管理人員每人租賃一套住房。大海公司現(xiàn)有總部部門經(jīng)理以上職工共lO人，假定所提供汽車每月計提折舊3萬元；現(xiàn)有副總裁以上職工3人，所提供住房每月的租金3萬元。
  (5)用銀行存款支付副總裁以上職工住房租金3萬元
  (6)結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額540萬元，代扣職工房租10萬元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費5萬元，代扣個人所得稅30萬元，余款用銀行存款支付。
    (7)上交個人所得稅30萬元。
    (8)下設(shè)的職工食堂維修領(lǐng)用原材料10萬元。其購入時支付的增值稅1．7萬元。
    (9)從國外進口一批需要交納消費稅的商品，商品價值300萬元，進口環(huán)節(jié)需要交納的消費稅為60萬元(不考慮增值稅)，采購的商品已驗收入庫，貨款尚未支付，稅款已用銀行存款支付。
    (10)將自產(chǎn)的資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品500噸用于企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)，每噸應(yīng)交消費稅20元。
    要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。(金額單位用萬元表示)