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  1．【答案】
  (1)①借：固定資產(chǎn)    150
    貸：實(shí)收資本    100
    資本公積一資本溢價(jià)    50
  ②借：原材料    100
    應(yīng)交稅費(fèi)產(chǎn)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)        17
    貸：銀行存款    117
  ③借：銀行存款    20
    貸：短期借款    20
  ④借：委托代銷(xiāo)商品    lO
    貸：庫(kù)存商品    10
  ⑤借：應(yīng)收賬款    16．05
    銷(xiāo)售費(fèi)用    1．5
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    15
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)    2．55
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    10
    貸：委托代銷(xiāo)商品    10
⑥借：預(yù)收賬款    23．4
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    20
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)        3．4
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    15
    貸：庫(kù)存商品    15
⑦借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢    7
    累計(jì)折舊    3
    貸：固定資產(chǎn)    lO
  借：營(yíng)業(yè)外支出    7
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢        7
⑧借：制造費(fèi)用    7
    管理費(fèi)用    3
  貸：累計(jì)折舊    10
⑨借：營(yíng)業(yè)外支出    5
  貸：銀行存款    5
⑩借：交易性金融資產(chǎn)一成本    20
    投資收益    0．5
  貸：銀行存款    20．5
(2)①資產(chǎn)余額=1000+150-17+20+16．05―10+(23．4-10)-15-7-(10-7)-5--0．5=1141．95萬(wàn)元。
②負(fù)債余額=400-17+20+2．55-10+3．4=398．95萬(wàn)元。
③所有者權(quán)益余額=600+150+13．5-10+20―15-7-3-5-0．5=743萬(wàn)元．
2．【答案】
    (1)
    借：生產(chǎn)成本    300
    制造費(fèi)用    40
    管理費(fèi)用    80
    銷(xiāo)售費(fèi)用    40
    在建工程    80
    貸：應(yīng)付職工薪酬一工資    540
    (2)
    借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利    25.4
    貸：庫(kù)存商品    ．    20
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)3．4
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅    2
  (3)   
  借：生產(chǎn)成本    70．2(300 x0．2 x 1．17)
    制造費(fèi)用    4．68(20 xO．2 x 1．17)
    管理費(fèi)用    7．02(30 x0．2 x 1．17)
    銷(xiāo)售費(fèi)用    4．68(20 xO．2 x1．17)
    在建工程    11．7(50 xO．2 x 1．17)
    貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利
    98．28(420 xO．2 x 1．17)
  借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利    98．28
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    84
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)    14．28
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本       67．2
    貸：庫(kù)存商品    67?2
    (4)借：管理費(fèi)用    6
  貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利    6
借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利    3
貸：累計(jì)折IEi    3
(5)
借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利    3
貸：銀行存款    3
(6)
借：應(yīng)付職工薪酬一工資    540
  貸：銀行存款495
    其他應(yīng)收款    15
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅    30
(7)
借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅    30
  貸：銀行存款    30
(8)
借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利    1l.7
  貸：原材料    10
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)    1．7
(9)
借：庫(kù)存商品    360
  貸：應(yīng)付賬款    300
    銀行存款    60
(10)
借：生產(chǎn)成本    1
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交資源稅    1