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四、計算分析題
1．(1)【答案及解析】B　該公司提取法定盈余公積金的金額為：3000000×10%＝300000(元)。
(2)【答案及解析】C　該公司年末未分配利潤的金額應(yīng)為：3000000×(1－15%)－900000＋250000＝1900000(元)。
(3)【答案及解析】BD
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積
(4)【答案及解析】BC
借：利潤分配
貸：應(yīng)付股利
(5)【答案及解析】AB
借：本年利潤
貸：利潤分配
2．(1)【答案及解析】C　該公司應(yīng)納所得額＝1000000－40000＋50000＝1010000(元)。
(2)【答案及解析】A　該公司應(yīng)交所得稅＝1010000×25%＝252500(元)。
(3)【答案及解析】B　確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會計分錄：
借：所得稅費(fèi)用　252500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　252500
(4)【答案及解析】A　實(shí)際交納所得稅的會計分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　300000
貸：銀行存款　300000
(5)【答案及解析】D　年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄：
借：本年利潤　252500
貸：所得稅費(fèi)用　252500

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