河南2014年會計從業《會計基礎》預測卷第一套
發布時間：2014-01-21 共10頁
四、計算分析題
1．(1)【答案及解析】B 該公司提取法定盈余公積金的金額為：3000000×10%＝300000(元)。
(2)【答案及解析】C 該公司年末未分配利潤的金額應為：3000000×(1－15%)－900000＋250000＝1900000(元)。
(3)【答案及解析】BD
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積
(4)【答案及解析】BC
借：利潤分配
貸：應付股利
(5)【答案及解析】AB
借：本年利潤
貸：利潤分配
2．(1)【答案及解析】C 該公司應納所得額＝1000000－40000＋50000＝1010000(元)。
(2)【答案及解析】A 該公司應交所得稅＝1010000×25%＝252500(元)。
(3)【答案及解析】B 確認應交所得稅的會計分錄：
借：所得稅費用 252500
貸：應交稅費——應交所得稅 252500
(4)【答案及解析】A 實際交納所得稅的會計分錄：
借：應交稅費——應交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
(5)【答案及解析】D 年末結轉所得稅費用的會計分錄：
借：本年利潤 252500
貸：所得稅費用 252500
1．(1)【答案及解析】B 該公司提取法定盈余公積金的金額為：3000000×10%＝300000(元)。
(2)【答案及解析】C 該公司年末未分配利潤的金額應為：3000000×(1－15%)－900000＋250000＝1900000(元)。
(3)【答案及解析】BD
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積
(4)【答案及解析】BC
借：利潤分配
貸：應付股利
(5)【答案及解析】AB
借：本年利潤
貸：利潤分配
2．(1)【答案及解析】C 該公司應納所得額＝1000000－40000＋50000＝1010000(元)。
(2)【答案及解析】A 該公司應交所得稅＝1010000×25%＝252500(元)。
(3)【答案及解析】B 確認應交所得稅的會計分錄：
借：所得稅費用 252500
貸：應交稅費——應交所得稅 252500
(4)【答案及解析】A 實際交納所得稅的會計分錄：
借：應交稅費——應交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
(5)【答案及解析】D 年末結轉所得稅費用的會計分錄：
借：本年利潤 252500
貸：所得稅費用 252500
