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四、案例分析題(本題共20分，每小題10分。) 
1．日方公司某年共實現(xiàn)稅前收入總額1 000萬元，其中包括產(chǎn)品銷售收入800萬元，國 
庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項其他費用共計345萬元，其中：合理的工資薪金總 
額180萬元，業(yè)務招待費l00萬元：，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費5萬元，工會經(jīng) 
費10萬元。稅收滯納金l5萬元，提取的各項準備金支出100萬元，均未經(jīng)稅務部門 
批準，其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25％。 
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 
(1)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，日方公司年度的收入總額為（?。?span id="2c444sy" class="Apple-converted-space"> 
A．540萬元 
B．800萬元 
C．1 000萬元 
D.900萬元 
(2)關于業(yè)務招待費，下列說法正確的是（?。?span id="aueqki4" class="Apple-converted-space"> 
A．允許稅前扣除的業(yè)務招待費為60萬元 
B．允許稅前扣除的業(yè)務招待費為5萬元 
C．超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務招待費，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 
D．超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務招待費，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 
(3)關于職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費，下列說法正確的是（?。?。 
A．允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為5萬元 
B．允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為4．5萬元 
C．允許稅前扣除的工會經(jīng)費為10萬元 
D．允許稅前扣除的工會經(jīng)費為3．6萬元 
(4)關于稅收滯納金和準備金支出的計算，下列說法錯誤的是（　）。 
A．企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除 
B．企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元 
C．未經(jīng)稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除 
D．符合會計準則規(guī)定的準備金支出可以稅前扣除 
(5)關于所得稅的計算，下列說說法中錯誤的是（　）。 
A．日方公司的應納稅所得額為540萬元 
B．日方公司的應納稅所得額為581．7萬元 
C．日方公司的應納所得稅為l35萬元 
D．日方公司的應納所得稅為l45．425萬元 
2．某縣企業(yè)辦理開業(yè)登記以來一直未申報納稅，針對該納稅人一直未辦理納稅申報的事 
實，該縣稅務局稽查在履行相關手續(xù)后對其進行了稅務稽查，進行檢查確認，該企業(yè)去 
年共偷稅25000元。按相關規(guī)定，下達了行政處罰決定書，責令其補繳稅款和滯納金， 
并對其作罰款處理。在責令繳納期間，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑，于是，稅務機關 
采取了稅收保全措施。針對以上情況，回答下列問題。 
(1)針對納稅人未進行納稅申報行為，稅務機關可采取的行政措施是（?。?。 
A．責令納稅人限期改正，并處2 000以下罰款 
B．責令納稅人限期改正，逾期不改的處2 000元以下罰款 
C．經(jīng)稅務機關通知申報，納稅人人不申報的，屬于違反一般稅務管理規(guī)定的行為 
D．經(jīng)稅務機關通知申報，納稅人人不申報的屬于偷稅行為 
(2)關于“稅收保全”，下列說法正確的是（?。?span id="kk2e44y" class="Apple-converted-space"> 
A．稅收保全是稅務機關責成納稅人提供的納稅擔保 
B．稅收保全適用于所有納稅義務人 
C．稅收保全僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人 
D．稅收保全措施發(fā)生在納稅期之前 
(3)針對稅收強制措施，下列說法正確的是（　）。 
A．強制措施是稅務機構(gòu)依法采取的強制追繳手段 
B．強制措施的目的是保障稅收安全 
C．任何稅務機關的相關稅務人員均可采取稅收強制措施 
D．強制措施是稅務機關對未按規(guī)定的期限履行納稅義務的納稅人采取的措施 
(4)根據(jù)法律規(guī)定，該企業(yè)如對稅務機關的強制措施不服的，可提出行政復議申請。下列 
可提出行政復議申請的是（　）。 
A．稅務機關做出的稅收保全措施 
B．稅務機關做出的行政處罰行為 
C．稅務機關作出取消增值稅一般納稅人資格的行為 
D．稅務機關收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票行為 
(5)下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的是（　）。 
A．書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從事存款中扣繳稅款 
B．扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)， 
以拍賣或者變賣所得抵繳稅款 
C．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款 
D．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)