廣東2014年會計從業《會計基礎》名師押密卷二2.2
發布時間：2014-02-14 共5頁
四、計算分析題(本題共20分，每小題10分)
1．長城公司2013年1月末結賬前的損益類賬戶余額如下：
科目名稱 |
借方發生額 |
貸方發生額 |
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主營業務收入 |
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420000 |
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其他業務收入 |
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64000 |
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主營業務成本 |
275000 |
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其他業務成本 |
50000 |
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主營業務稅金及附加 |
15000 |
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銷售費用 |
10000 |
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管理費用 |
32000 |
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財務費用 |
10000 |
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投資收益 |
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8000 |
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營業外收入 |
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12000 |
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營業外支出 |
12000 |
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所得稅費用 |
24420 |
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要求：根據上述賬戶余額，編制當月利潤表。
利潤表
編制單位：長城公司2013年1月單位：元
一、營業收人 |
(1) |
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營業成本 |
325000 |
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主營業務稅金及附加 |
15000 |
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銷售費用 |
10000 |
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管理費用 |
32000 |
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財務費用 |
10000 |
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資產減值損失 |
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公允價值變動收益(損失以“-”號填列) |
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投資收益(損失以“-”號填列) |
(2) |
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其中：對聯營企業和合營企業的投資收益 |
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二：營業利潤(損失以“-”號填列) |
(3) |
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營業外收入 |
12000 |
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營業外支出 |
12000 |
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其中：非流動資產處置損失 |
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三：利潤總額(損失以“-”號填列) |
(4) |
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所得稅費用 |
24420 |
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四：凈利潤(損失以“-”號填列) |
(5) |
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五：每股收益 |
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(一)基本每股收益 |
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(二)稀釋每股收益 |
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(2)計算金額（ ）。
(3)計算金額（ ?。?
(4)計算金額（ ?。?。
(5)計算金額（ ）。
2．佳寧公司2012年12月份發生以下有關固定資產方面的業務：
(1)5日，購入生產經營用電腦2臺，增值稅專用發票列明價款為20000元，增值稅額3400元，另支付運輸費l000元(未取得稅務機關規定的運輸費用結算單據)，款項全部以銀行存款支付。
(2)8日，購入需要安裝的X型號機器一臺，增值稅專用發票列明價款為80000元，增值稅額為13600元，款項以銀行存款支付。
(3)9日，以銀行存款支付X型號機器運輸費2000元(未取得稅務機關規定的運輸費用結算單據)，包裝費4000元。
(4)10日，X型號機器發生安裝費5000元，以銀行存款支付。
(5)15日，X型號機器安裝完畢并交付使用。
(6)15日，佳寧公司決定采用自營方式建造廠房一間，購入水泥等建材300000元，增值稅額51000元，款項暫欠。
(7)17日，購入的上述建材全部投入廠房在建工程。
(8)25日，以銀行存款支付廠房建造的工程運輸費用等20000元(未取得稅務機關規定的運輸費用結算單據)。
(9)31日，建造廠房應負擔工程建筑人員工資50000元。
(10)31日，廠房建造完工，交付使用。
要求：根據上述經濟業務，回答下列問題：
(1)下列各項中，構成企業外購固定資產的成本的有（ ?。?
A．購買價款
B．運輸費
C．裝卸費
D．安裝費(2)佳寧公司購入電腦時，正確的會計分錄是（ ）。
A．借：固定資產一電腦 24400
貸：銀行存款 24400
B．借：管理費用 1000
貸：銀行存款 1000
C．借：固定資產——電腦 20000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 3400
貸：銀行存款 23400
D．借：固定資產——電腦 21000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 3400
貸：銀行存款 24400
(3)佳寧公司購入需要安裝的X型號機器，該機器達到預定可使用狀態并交付使用時確定的固定資產成本是（ ?。┰?
A．104600
B．91000
C．89000
D．85000
(4)佳寧公司為建造廠房購入水泥等建材時，正確的會計分錄是（ ?。?。
A．借：工程物資 351000
貸：應付賬款 351000
B．借：工程物資 351000
貸：預付賬款 351000
C．借：工程物資 300000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 51000
貸：應付賬款 351000
D．借：工程物資 300000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 51000
貸：預付賬款 351000
(5)佳寧公司建造廠房，其達到預定可使用狀態并交付使用時確定的固定資產成本是（ ?。┰?。
A．300000
B．350000
C．370000
D．421000
