四川會計從業《財經法規》押密卷第二套2.2
發布時間：2014-02-14 共5頁
四、案例分析題
1.(1)【答案及解析】C持證人員在同一會計從業資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位，且繼續從事會計工作的，應依法辦理調轉登記。故選C。
(2)【答案及解析】C持證人員在同一會計從業資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位，且繼續從事會計工作的，應當自離開原工作單位之日起90日內，填寫調轉登記表，持會計從業資格證書及調入單位開具的從事會計工作的證明，辦理調轉登記。故選C。
(3)【答案及解析】ABC孫某編制虛假財務會計報告，應予以通報，同時可以對單位并處5 000元以上10萬元以下的罰款，對直接負責人的主管人員和其他直接責任人員，可以處3 000以上5萬元以下的罰款。對上述違法行為的會計人員，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。故選ABC。
(4)【答案及解析】ABCD財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。故選ABCD。
(5)【答案及解析】BCD根據規定，財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章；這里張某為公司的財務總監，屬于會計機構負責人，因此是需要簽章的；王某作為公司董事長屬于單位負責人，要對虛假的財務會計報告承擔責任；主管單位的財會工作需要具備一定的資格，副董事長錢某沒有相應資格，因此不能主管財務工作。本題B、C、D說法錯誤。
2.(1)【答案及解析】D本題考核增值稅進項稅的抵扣。可抵扣的進項稅=10×17%+500×7%÷10 000=1.7035(萬元)。故選D。
(2)【答案及解析】BD本題考核進項稅的抵扣。向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額=1.5×30×17%=7.65(萬元)。增值稅一般納稅人向農產品生產者購買免稅農產品，準予按收購憑證上注明的收購價和13%的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。可抵扣的進項稅額=14×13%=1.82(萬元)。故選BD。
(3)【答案及解析】D本題考核銷項稅的確定。本月銷售貨物應確認的銷項稅額=40×1. 2×17%+50×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(萬元)。故選D。
(4)【答案及解析】D本題考核增值稅的計算。本月應繳納的增值稅=25.16-
1.703 5-1.82-7.65=13.986 5(萬元)。故選D。
(5)【答案及解析】ABC本題考核增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。故選ABC。
1.(1)【答案及解析】C持證人員在同一會計從業資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位，且繼續從事會計工作的，應依法辦理調轉登記。故選C。
(2)【答案及解析】C持證人員在同一會計從業資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位，且繼續從事會計工作的，應當自離開原工作單位之日起90日內，填寫調轉登記表，持會計從業資格證書及調入單位開具的從事會計工作的證明，辦理調轉登記。故選C。
(3)【答案及解析】ABC孫某編制虛假財務會計報告，應予以通報，同時可以對單位并處5 000元以上10萬元以下的罰款，對直接負責人的主管人員和其他直接責任人員，可以處3 000以上5萬元以下的罰款。對上述違法行為的會計人員，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。故選ABC。
(4)【答案及解析】ABCD財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。故選ABCD。
(5)【答案及解析】BCD根據規定，財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章；這里張某為公司的財務總監，屬于會計機構負責人，因此是需要簽章的；王某作為公司董事長屬于單位負責人，要對虛假的財務會計報告承擔責任；主管單位的財會工作需要具備一定的資格，副董事長錢某沒有相應資格，因此不能主管財務工作。本題B、C、D說法錯誤。
2.(1)【答案及解析】D本題考核增值稅進項稅的抵扣。可抵扣的進項稅=10×17%+500×7%÷10 000=1.7035(萬元)。故選D。
(2)【答案及解析】BD本題考核進項稅的抵扣。向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額=1.5×30×17%=7.65(萬元)。增值稅一般納稅人向農產品生產者購買免稅農產品，準予按收購憑證上注明的收購價和13%的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。可抵扣的進項稅額=14×13%=1.82(萬元)。故選BD。
(3)【答案及解析】D本題考核銷項稅的確定。本月銷售貨物應確認的銷項稅額=40×1. 2×17%+50×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(萬元)。故選D。
(4)【答案及解析】D本題考核增值稅的計算。本月應繳納的增值稅=25.16-
1.703 5-1.82-7.65=13.986 5(萬元)。故選D。
(5)【答案及解析】ABC本題考核增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。故選ABC。
