四川會計從業(yè)《財經(jīng)法規(guī)》押密卷第三套3.2
發(fā)布時間：2014-02-14 共5頁
參考答案及解析
一、單項選擇題
1．【答案及解析】A具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的；采用公開招標(biāo)方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的貨物或者服務(wù)，可以采用邀請招標(biāo)方式采購。故選A。
2．【答案及解析】B《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的種類、使用范圍由國家稅務(wù)總局確定。故選B。
3．【答案及解析】A供應(yīng)商的義務(wù)主要體現(xiàn)在以下各個方面：供應(yīng)商必須遵循政府采購的各項法律法規(guī),包括《政府采購法》，國家及相關(guān)行業(yè)、地區(qū)的政府采購制度；按規(guī)定接受政府采購供應(yīng)商資格審查；在資格審查中客觀真實地反映自身情況；在政府采購活動中，按照采購人或者集中采購機(jī)構(gòu)的正當(dāng)要求，包括遵守采購程序，按要求填寫投標(biāo)文件，并保證投標(biāo)文件的內(nèi)容真實可靠，遵守評標(biāo)紀(jì)律，按招標(biāo)人的要求對投標(biāo)文件進(jìn)行答疑；投標(biāo)中標(biāo)后，按規(guī)定的程序與政府采購機(jī)構(gòu)或采購人簽訂合同；嚴(yán)格履行政府采購合同，等等。故選A。
4．【答案及解析】C一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票：①會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額者。②不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。③有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：私自印制專用發(fā)票；向個人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票；借用他人專用發(fā)票；向他人提供專用發(fā)票；未按規(guī)定開具專用發(fā)票；未按規(guī)定保管專用發(fā)票；未按規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況；未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。故選C。
5．【答案及解析】C不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有：向消費者銷售應(yīng)稅項目；銷售免稅項目，國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食除外；銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；將貨物用于非應(yīng)稅項目；將貨物用于集體福利或個人消費；提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。故選C。
6．【答案及解析】B單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認(rèn)營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票。特殊情況下，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)不可開具發(fā)票；使用電子計算機(jī)開具發(fā)票，必須報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票；任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。故選B。
7．【答案及解析】B采用托收承付、委托收款、預(yù)收貨款結(jié)算方式，增值稅專用發(fā)票開具的時限為發(fā)出貨物的當(dāng)天。故選B。
8．【答案及解析】B背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。背書在《中華人民共和國票據(jù)法》的相關(guān)條文如下：第二十九條，背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。第三十條，匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。第三十三條，背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。故選B。
9．【答案及解析】D現(xiàn)金使用的范圍：①支付職工個人的工資、獎金、津貼。②支付職工的撫恤金、喪葬補(bǔ)助費以及各種勞保、福利，國家規(guī)定的對個人的其他支出。③支付個人勞務(wù)報酬。④根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。⑤支付向含人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。⑦結(jié)算起點(1 000元)以下的零星支出。⑧經(jīng)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。故選D。
10．【答案及解析】D營業(yè)稅條例規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)。故選D。
11．【答案及解析】C A、B項都改為“有償”；D項“單位或個體經(jīng)營者聘用的員工不屬于營業(yè)稅的征收范圍”。故選C。
12．【答案及解析】D A項應(yīng)改為“一律征收營業(yè)稅”；B項應(yīng)改為“一律征收增值稅”；C項應(yīng)改為“混合銷售行為”。故選D。
13．【答案及解析】A A項應(yīng)改為“納稅人的兼營行為，必須將不同稅種征稅范圍的經(jīng)營項目分別核算，分別申報納稅”。故選A。
14．【答案及解析】C C項應(yīng)改為“不構(gòu)成納稅人”，A、B、D項為營業(yè)稅納稅人。故選C。
15．【答案及解析】B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，指納稅人以取得貨幣、貨物或其經(jīng)濟(jì)利益為前提，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為。無形資產(chǎn)指不具備實物形態(tài)，能長期使用并能帶來經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)利、技術(shù)。故選B。
16．【答案及解析】D增值稅征稅范圍確定的特殊情況包括：①貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)；②銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；③典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)；④集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產(chǎn)以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的。A、B、C項為增值稅征收項目，D項屬于營業(yè)稅的征稅范圍。故選D。
17．【答案及解析】D納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的不納稅。故選D。
18．【答案及解析】C 納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律從受托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。故選C。
19．【答案及解析】B委托加工的一般應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于(材料成本+加工費)／(1-消費稅稅率)。故選B。 20．【答案及解析】D根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是非居民企業(yè)。故選D。
一、單項選擇題
1．【答案及解析】A具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的；采用公開招標(biāo)方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的貨物或者服務(wù)，可以采用邀請招標(biāo)方式采購。故選A。
2．【答案及解析】B《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的種類、使用范圍由國家稅務(wù)總局確定。故選B。
3．【答案及解析】A供應(yīng)商的義務(wù)主要體現(xiàn)在以下各個方面：供應(yīng)商必須遵循政府采購的各項法律法規(guī),包括《政府采購法》，國家及相關(guān)行業(yè)、地區(qū)的政府采購制度；按規(guī)定接受政府采購供應(yīng)商資格審查；在資格審查中客觀真實地反映自身情況；在政府采購活動中，按照采購人或者集中采購機(jī)構(gòu)的正當(dāng)要求，包括遵守采購程序，按要求填寫投標(biāo)文件，并保證投標(biāo)文件的內(nèi)容真實可靠，遵守評標(biāo)紀(jì)律，按招標(biāo)人的要求對投標(biāo)文件進(jìn)行答疑；投標(biāo)中標(biāo)后，按規(guī)定的程序與政府采購機(jī)構(gòu)或采購人簽訂合同；嚴(yán)格履行政府采購合同，等等。故選A。
4．【答案及解析】C一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票：①會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額者。②不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。③有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：私自印制專用發(fā)票；向個人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票；借用他人專用發(fā)票；向他人提供專用發(fā)票；未按規(guī)定開具專用發(fā)票；未按規(guī)定保管專用發(fā)票；未按規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況；未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。故選C。
5．【答案及解析】C不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有：向消費者銷售應(yīng)稅項目；銷售免稅項目，國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食除外；銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；將貨物用于非應(yīng)稅項目；將貨物用于集體福利或個人消費；提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。故選C。
6．【答案及解析】B單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認(rèn)營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票。特殊情況下，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)不可開具發(fā)票；使用電子計算機(jī)開具發(fā)票，必須報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票；任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。故選B。
7．【答案及解析】B采用托收承付、委托收款、預(yù)收貨款結(jié)算方式，增值稅專用發(fā)票開具的時限為發(fā)出貨物的當(dāng)天。故選B。
8．【答案及解析】B背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。背書在《中華人民共和國票據(jù)法》的相關(guān)條文如下：第二十九條，背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。第三十條，匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。第三十三條，背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。故選B。
9．【答案及解析】D現(xiàn)金使用的范圍：①支付職工個人的工資、獎金、津貼。②支付職工的撫恤金、喪葬補(bǔ)助費以及各種勞保、福利，國家規(guī)定的對個人的其他支出。③支付個人勞務(wù)報酬。④根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。⑤支付向含人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。⑦結(jié)算起點(1 000元)以下的零星支出。⑧經(jīng)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。故選D。
10．【答案及解析】D營業(yè)稅條例規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)。故選D。
11．【答案及解析】C A、B項都改為“有償”；D項“單位或個體經(jīng)營者聘用的員工不屬于營業(yè)稅的征收范圍”。故選C。
12．【答案及解析】D A項應(yīng)改為“一律征收營業(yè)稅”；B項應(yīng)改為“一律征收增值稅”；C項應(yīng)改為“混合銷售行為”。故選D。
13．【答案及解析】A A項應(yīng)改為“納稅人的兼營行為，必須將不同稅種征稅范圍的經(jīng)營項目分別核算，分別申報納稅”。故選A。
14．【答案及解析】C C項應(yīng)改為“不構(gòu)成納稅人”，A、B、D項為營業(yè)稅納稅人。故選C。
15．【答案及解析】B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，指納稅人以取得貨幣、貨物或其經(jīng)濟(jì)利益為前提，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為。無形資產(chǎn)指不具備實物形態(tài)，能長期使用并能帶來經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)利、技術(shù)。故選B。
16．【答案及解析】D增值稅征稅范圍確定的特殊情況包括：①貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)；②銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；③典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)；④集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產(chǎn)以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的。A、B、C項為增值稅征收項目，D項屬于營業(yè)稅的征稅范圍。故選D。
17．【答案及解析】D納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的不納稅。故選D。
18．【答案及解析】C 納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律從受托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。故選C。
19．【答案及解析】B委托加工的一般應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于(材料成本+加工費)／(1-消費稅稅率)。故選B。 20．【答案及解析】D根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是非居民企業(yè)。故選D。
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