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四、簡答題（共10分）

1.    簡述原始憑證錯誤的更正。（6分）

2.    簡述現金管理的內部控制制度。（4分）

五、根據所給的經濟業務編制會計分錄（共40分）

1.    采購員張同預借差旅費900元，以現金支付。（2分）

2.    北京兆合公司匯往石家莊120 000元開立采購物資專戶。（2分）

3.    企業購入材料一批，買價80 000元，增值稅額13 600元，對方代墊運費1 600元（運費的增值稅略）。貨款、運雜費和增值稅已通過銀行存款支付，材料尚未入庫。（3分）

4.    根據本月"發料憑證匯總表"，分配材料費：基本生產車間生產產品領用材料70 000元，基本生產車間一般耗用材料986元，行政管理部門領用材料2 800元，在建工程領用材料35 000元。（5分）

5.    計提本月固定資產折舊，其中：基本生產車間22 000元，行政管理部門8 000元，專設銷售機構1 600元。（4分）

6.    出售一臺不需用的設備，賬面原值43 000元，已提折舊27 950元，取得變賣收入10 000元，已存入銀行。以現金支付清理費200元。編制設備轉入清理、取得變價收入、支付清理費和結轉清理凈損益的會計分錄。（9分）

7.    提取本月福利費，其中：基本生產車間生產工人3 220元，基本生產車間管理人員644元，行政管理部門人員2 254元，福利部門人員805元。（4分）

8.    企業銷售甲商品60 000元，增值稅額10 200元，已按總價法入賬。買方在10天以后，20天以內付款，按合同條款享受1%的現金折扣（假設計算折扣時不考慮增值稅），實際付款69 600元。

編制銷售收入入賬和收到貸款時的會計分錄。（6分）

9.    按有關財務制度規定，企業2004年的業務招待費開支應為60 000元，但全年實際發生的業務招待費為97 000元。當年，按會計核算原則計算的會計利潤為1 000 000元，所得稅率為33%，假定本企業全年無其他納稅調整事項。（5分）

要求：

（1）計算企業應交所得稅（在試卷上列出計算過程）；

（2）編制應交所得稅的會計分錄。