參考答案

一、單項選擇題

二、多項選擇題

三、判斷題

四、簡答題

1.    簡述原始憑證錯誤的更正。

在原始憑證的填制要求中規定：

（1）如果原始憑證已預先印定編號，在寫壞作廢時，應加蓋"作廢"戳記，妥善保管，不得撕毀。

（2）原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當有出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

2.    簡述現金管理的內部控制制度。

為加強現金的管理，必須建立健全嚴密的現金內部控制制度，其基本內容是：

（1）錢賬分管制度。企業應配備專職的出納員，辦理現金收付和結算業務、登記現金和銀行存款日記賬、保管庫存現金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據和空白支票；出納員不得監管稽核、會計檔按保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

（2）現金開支審批制度。首先，明確企業現金開支范圍；其次，明確各種報銷憑證，規定各種現金支付業務的報銷手續和辦法；再次，確定各種現金支出的審批權限。

（3）現金日清月結制度。日清是指出納員應對當日的現金收付業務全部登記現金日記賬，結出賬面余額，并與庫存現金核對相符；月核是指出納員必須對現金日記賬按月結賬；并定期進行現金清查。

（4）現金保管制度。超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行；除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內，其余則應放入保險柜內，不得隨意存放；限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜內，不得放在辦公桌內過夜；單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行；庫存的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。