1999年中級會計職稱考試《經濟法》試題及答案
發布時間：2014-02-22 共7頁
四、計算分析題（本類題共10分，每小題5分）
1．某國有商業企業1998年度商品銷售收入為820萬元；國債利息收入4萬元；處置固定資產凈收入76萬元。全年商品銷售成本470萬元；按規定繳納的增值稅為奶萬元，城市維護建設稅6．30萬元，教育費附加 2．70萬元；發生營業費用59．55萬元；管理費用40萬元，其中，提取職工工會經費1．40元，職工福利費11．20萬元，職工教育經費 120萬元；贊助當地一足球隊6萬元；繳納稅收滯納金2萬元。該企業其他有關資料員示，1998年全年發放的已計入當期損益的職工工資及各種獎金80萬元。稅務部門核定的計稅工資總額為70萬元。該企業適用33％的所得稅稅率。
要求：
（1）許多該企業1998年度會計利潤并列出計算過程。
（2）分步計算納稅調整的各項增加額及減少額并列出計算過程。
（3）計算該企業1998年度應納所得稅額并列出計算過程。 （答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留到小數點后兩位）
2．其企業1998年來自境內的所得為1419萬元，其中包括購買企業債券利息收入9萬元，購買國債利息收入13萬元；來自境外的所得為300萬元，該所得已在境外按25％的稅率繳納了所得稅。 該企業采用分國（地區）不分項抵扣法計算抵扣所得稅，境內適用的所得稅稅率為33％。
要求：
（1）計算該企業1998年境內所得應納所得稅額并列出計算過程。
（2）計算該企業1998年境外所得應補繳的所得稅額并列出計算過程。
（3）計算核企業應納所得稅總額并列出計算過程。 （答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留到小數點后兩位）
1．某國有商業企業1998年度商品銷售收入為820萬元；國債利息收入4萬元；處置固定資產凈收入76萬元。全年商品銷售成本470萬元；按規定繳納的增值稅為奶萬元，城市維護建設稅6．30萬元，教育費附加 2．70萬元；發生營業費用59．55萬元；管理費用40萬元，其中，提取職工工會經費1．40元，職工福利費11．20萬元，職工教育經費 120萬元；贊助當地一足球隊6萬元；繳納稅收滯納金2萬元。該企業其他有關資料員示，1998年全年發放的已計入當期損益的職工工資及各種獎金80萬元。稅務部門核定的計稅工資總額為70萬元。該企業適用33％的所得稅稅率。
要求：
（1）許多該企業1998年度會計利潤并列出計算過程。
（2）分步計算納稅調整的各項增加額及減少額并列出計算過程。
（3）計算該企業1998年度應納所得稅額并列出計算過程。 （答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留到小數點后兩位）
2．其企業1998年來自境內的所得為1419萬元，其中包括購買企業債券利息收入9萬元，購買國債利息收入13萬元；來自境外的所得為300萬元，該所得已在境外按25％的稅率繳納了所得稅。 該企業采用分國（地區）不分項抵扣法計算抵扣所得稅，境內適用的所得稅稅率為33％。
要求：
（1）計算該企業1998年境內所得應納所得稅額并列出計算過程。
（2）計算該企業1998年境外所得應補繳的所得稅額并列出計算過程。
（3）計算核企業應納所得稅總額并列出計算過程。 （答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留到小數點后兩位）
