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所得稅(判斷題)
一、判斷題(每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
1．企業在確認因納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債的同時，應減少利潤表中的所得稅費用。
A．對
B．錯

正確答案:B　解題思路：除企業會計準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業合并外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。
 
2．遞延所得稅資產一定會影響當期所得稅費用。
A．對
B．錯

正確答案:B　解題思路：遞延所得稅資產可能會影響商譽，也可能影響資本公積。
 
3．遞延所得稅資產一定會影響當期所得稅費用。(  )
A．對
B．錯

正確答案:B　解題思路：遞延所得稅資產可能會影響商譽，也可能影響資本公積。
 
4．遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的計量，無論稅率是否發生變動，均應按資產負債表日的所得稅稅率計算確定。(  )
A．對
B．錯

正確答案:B　解題思路：遞延所得稅的計量應當反映資產負債表日企業預期收回資產或清償負債方式的所得稅影響，即在計量遞延所得稅資產和遞延所得稅負債時，應當采用與收回資產或清償債務的預期方式相一致的稅率和計稅基礎。
 
5．資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。繼后期間在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額也不應當轉回。(  )
A．對
B．錯

正確答案:B　解題思路：資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。繼后期間在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額應當轉回。