中級會計職稱考試《中級會計實務》競賽試題A卷（1-4章）計算分析題
發布時間：2014-02-22 共1頁
四、計算分析題（本類題共1小題，每題20分，共20分。凡要求計算的項目，除特別說明外，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留到小數點后兩位小數。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目）
1、乙股份有限公司（簡稱乙公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司在生產經營期間以自營方式建造一條生產線。2011年1月至4月發生的有關經濟業務如下：
（1）購入一批工程物資，收到的增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅額為34萬元，款項已通過銀行轉賬支付。
（2）工程領用工程物資190萬元。
（3）工程領用生產用A原材料一批，實際成本為100萬元；購入該批A原材料支付的增值稅額為17萬元；未對該批A原材料計提存貨跌價準備。
（4）應付工程人員職工薪酬114萬元。
（5）工程建造過程中，由于非正常原因造成部分毀損，該部分工程實際成本為50萬元，未計提在建工程減值準備；應從保險公司收取賠償款5萬元，該賠償款尚未收到。
（6）以銀行存款支付工程其他支出40萬元。
（7）工程達到預定可使用狀態前進行試運轉，領用生產用B原材料實際成本為20萬元，購入該批B原材料支付的增值稅額為3.4萬元；以銀行存款支付其他支出5萬元。未對該批B原材料計提存貨跌價準備。
工程試運轉生產的產品完工轉為庫存商品。該庫存商品成本中耗用B原材料的增值稅額為3.4萬元，經稅務部門核定可以抵扣；該庫存商品的估計售價（不含增值稅）為38.3萬元。
（8）工程達到預定可使用狀態并交付使用。
（9）剩余工程物資轉為生產用原材料，并辦妥相關手續。
要求：
根據以上資料，逐筆編制乙公司相關業務的會計分錄。
（“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱；答案中的金額單位用萬元表示）
