2014年中級會計資格考試經濟法模擬試題二
發布時間：2014-02-22 共1頁
模擬測試題(二)
一、單項選擇題(單項選擇題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1．根據證券法律制度的規定，首次公開發行股票數量在( )股以上的，發行人及其主承銷商可以在發行方案中采用超額配售選擇權。
A．5000萬
B．1億
C．2億
D．4億
正確答案:D 解題思路：首次公開發行股票數量在"4億股"以上的，發行人及其主承銷商可以在發行方案中采用超額配售選擇權。
2．根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是( )。
A．銷售商品采用預收款方式的，在發出商品時確認收入
B．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入
C．采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理
D．銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
正確答案:D 解題思路：銷售商品涉及現會折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。
3．根據增值稅法律制度的規定，下列有關增值稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是( )。
A．采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
B．銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
C．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天
D．委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿90天的當天
正確答案:D 解題思路：選項D：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。
4．甲、乙、丙共同出資設立一有限責任公司。其中，丙以房產出資30萬元。公司成立后又吸收丁入股。后查明，丙作為出資的房產僅值20萬元。丙現有可執行的個人財產6萬元。下列處理方式中，符合公司法律制度規定的是( )。
A．丙以現有可執行財產補交差額，不足部分由丙從公司分得的利潤予以補足
B．丙以現有可執行財產補交差額，不足部分由甲、乙補足
C．丙以現有可執行財產補交差額，不足部分由甲、乙、丁補足
D．丙無須補交差額，甲、乙、丁都不承擔補足出資的連帶責任
正確答案:B 解題思路：股東丙出資不實，由股東丙補足其差額，公司設立時的其他股東(甲、乙)承擔連帶責任，與后加入的股東丁無關。
5．甲公司將所屬設備租賃給乙公司使用。租賃期間，甲公司將用于出租的設備賣給丙公司。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是( )。
A．甲公司在租賃期間不能出賣出租設備
B．買賣合同有效，原租賃合同繼續有效
C．買賣合同有效，原租賃合同自買賣合同生效之日起終止
D．買賣合同有效，原租賃合同須經丙公司同意后方繼續有效
正確答案:B 解題思路：租賃物在租賃期間發生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。
二、多項選擇題(多項選擇題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
6．根據反壟斷法律制度的規定，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的有( )。
A．以不公平的高價銷售商品
B．沒有正當理由，拒絕與交易相對人進行交易
C．沒有正當理由搭售商品
D．限定向第三人轉售商品的最低價格
正確答案:ABC 解題思路：選項D屬于法律禁止的縱向壟斷協議。
7．根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有( )。
A．委托加工收回的已稅化妝品用于生產化妝品
B．委托加工收回的已稅玉石用于生產貴重首飾
C．委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產小汽車
D．委托加工收回的已稅煙絲用于生產卷煙
正確答案:ABD 解題思路：選項C：汽車輪胎與小汽車分屬兩個不同的稅目，不能跨稅日抵扣。
8．乙有限責任公司不設監事會，只設了一名監事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度規定的有( )。
A．提議召開臨時股東會會議
B．制訂公司的年度財務預算方案，提交股東會討論
C．制定公司分立的方案，提交股東會討論
D．向股東會提議罷免違反公司章程的董事的職務
正確答案:AD 解題思路：選項BC屬于董事會的職權。
9．根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，正確的有( )。
A．企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效時，確認收入的實現
B．企業發生債務重組，應在債務重組合同或協議生效時確認收入的實現
C．特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現
D．接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
正確答案:BCD 解題思路：選項A：企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。
10．根據證券法律制度的規定，某上市公司發行的公司債券上市交易后，下列情形中，證券交易所可以決定暫停公司債券上市交易的有( )。
A．最近2年連續虧損
B．有重大違法行為
C．凈資產額減至人民幣5000萬元
D．不按審批機關批準的用途使用公司債券募集資金
正確答案:ABD 解題思路：股份有限公司發行公司債券時凈資產額不得低于3000萬元，有限責任公司的凈資產額不得低于6000萬元。
三、判斷題(每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
11．國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監事、高級管理人員違反規定，造成國有資產特別重大損失被免職的，自免職之日起5年內不得擔任國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監事、高級管理人員。( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：造成國有資產"特別重大損失"被免職的，"終身"不得擔任國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監事、高級管理人員。
12．經濟法主體之間的權利和義務是對等的。( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：由于調控主體與受控主體，以及規制主體與受制主體并非平等主體，因此，二者的權利義務存在一定程度的不對等性。
13．股份有限公司依法向100人的特定對象發行證券屬于公開發行證券。( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：向特定對象發行證券累計超過200人的，為公開發行。
14．被投資企業將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。( )
A．對
B．錯
正確答案:A
15．白酒生產企業向商業銷售單位收取的品牌使用費，是隨著應稅白酒的銷售向購貨方收取的，屬于應稅白酒銷售價款的一部分。不論企業采取何種方式或以何種名義收取價款，均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。( )
A．對
B．錯
正確答案:A
四、綜合題(凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果有計量單位的，應予以標明，標明的計量單位與題中所給的計量單位相同；計算結果出現小數的，除特殊要求外，均保留小數點后兩位小數；凡要求解釋、分析、說明理由的內容，必須有相應的文字闡述)
16．A市甲公司因轉產致使一臺價值1200萬元的精密機床閑置。6月1日，甲公司與B市乙公司簽訂了一份機床轉讓合同。合同約定：精密機床作價1000萬元，甲公司于6月30日前交貨，交貨地點在乙公司位于C市的生產車間；乙公司在收貨后15日內付清貨款；若甲公司的精密機床有質量問題，應按合間總價款的30％向乙公司交付違約金。在交貨日前，甲公司發現乙公司經營狀況嚴重惡化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供擔保。乙公司請丙公司為其提供保證。6月20日，甲公司與丙公司簽訂保證合同，但未對保證方式和保證范圍作出約定。6月21日，乙公司還以一個古董(估價為100萬元)為甲公司設定質押擔保。雙方簽訂了質押合同，并于6月22日將該古董交付于甲公司。其后，甲公司如約交付了機床，但乙公司未能如約約清償貨款。甲公司因此直接要求丙公司履行清償貨款的保證責任。丙公司主張：甲公司應先實現質權，對未獲實現的債權再請求丙公司履行清償責任。雙方因此爭執不下。后為防止糾紛擴大，甲公司只好先通過拍賣古董實現質權，再請求丙公司清償剩余未獲實現的貨款債權，丙公司履行了清償義務。隨后在機床使用過程中，乙公司發現機床質量存有問題，與合同的約定嚴重不符，致使乙公司合同目的不能實現，并給其造成損失100萬元。乙公司遂向C市人民法院起訴，要求解除合同，返還貨款，并由甲公司按合同約定支付違約金300萬元。甲公司在答辯中請求人民法院減少違約金數額。
要求：根據合同法律制度的規定，分別回答下列問題：
(1)甲公司通知乙公司中止履行合同的做法是否符合法律規定?并說明理由。
(2)在丙公司與甲公司簽訂的保證合同中，丙公司應承擔何種方式的保證責任?并說明理由。
(3)乙公司的質權何時生效?并說明理由。
(4)丙公司關于甲公司應先行實現質權的主張是否符合法律規定?并說明理由。
(5)人民法院是否應該支持甲公司減少違約金數額的請求?并說明理由。
正確答案:
(1)甲公司中止履行合同的做法符合規定。根據規定，應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方經營狀況嚴重惡化的，可以行使不安抗辯權，中止合同履行。
(2)丙公司應承擔連帶責任保證。根據規定，當事人在保證合同中對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。
(3)乙公司的質權自6月22日生效。根據規定，動產質權自出質人交付質押財產時設立。
(4)丙公司的主張符合規定。根據規定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務時，債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權。
(5)人民法院應支持甲公司的請求。根據規定，約定的違約金過分高于造成的損失的，當事人可以請求人民法院予以適當減少。在本題中，合同約定的違約金為300萬元，甲公司的違約行為給乙公司造成的損失僅100萬元，故甲公司的訴訟請求應當得到法院支持。
五、簡答題(凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數)
17．【案例】2008年8月8日，甲、乙、丙、丁共同出資設立了一家有限責任公司(下稱公司)。公司未設董事會，僅設丙為執行董事。2010年6月8日，甲與戊訂立合同，約定將其所持有的全部股權以20萬元的價格轉讓給戊。甲于同日分別向乙、丙、丁發出擬轉讓股權給戊的通知書。乙、丙分別于同年6月20日和24日回復，均要求在同等條件下優先購買甲所持公司全部股權。丁于同年6月9日收到甲的通知后，至7月15日未就此項股權轉讓事項作出任何答復。戊在對公司進行調查的過程中，發現乙在公司設立時以機器設備折合30萬元用于出資，而該機器設備當時的實際價值僅為10萬元。公司股東會于2010年2月就2009年度利潤分配作出決議，決定將公司在該年度獲得的可分配利潤68萬元全部用于分紅，并在4月底之前實施完畢。至7月底丁尚未收到上述分紅利潤，在沒有告知公司任何機構和人員的情況下，直接向人民法院提起訴訟，要求實施分紅決議。
要求：根據公司法律制度的規定，分別回答下列問題：
(1)丁未作答復將產生何種法律效果?并說明理由。
(2)乙、丙均要求在同等條件下，優先受讓甲所持公司全部股權，應當如何處理?
(3)如果乙出資不實的行為屬實，應當如何處理?
(4)丁直接向人民法院提起訴訟的行為是否符合法律程序?并說明理由。
正確答案:
(1)丁未作答復視為同意轉讓。根據規定，股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉讓。在本題中，丁自6月9日收到甲的通知后滿30日未給予答復，視為同意轉讓。）
(2)乙、丙均主張優先權時，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對此另有約定的，從其約定。
(3)對乙出資不實的行為，應當由乙補足其差額，公司設立時的其他股東(甲、丙、丁)承擔連帶責任。
(4)丁直接提起訴訟符合規定。根據規定，公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規或者公司章程的規定，損害股東利益的，股東可以(直接作為原告)向人民法院提起訴訟。
18．【案例】2011年2月，美國的甲公司擬收購境內乙公司60％的股權，乙公司將依法變更為中外合資經營企業丙公司(以下簡稱"丙公司")。甲、乙公司簽訂的收購協議的部分內容如下：
(1)甲公司收購乙公司60％股權的價款為1200萬美元。甲公司應當自丙公司營業執照頒發之日起3個月內支付600萬美元，其余價款在2年內付清。
(2)丙公司成立后，注冊資本增加至3000萬美元，丙公司的投資總額擬訂為10000萬美元。
(3)丙公司擬采用有限責任公司的組織形式，股東會為合營企業的最高權力機構，董事會為股東會的執行機構。董事會由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合資企業的董事長由甲公司委派，副董事長由乙公司委派。
要求：根據外商投資企業法律制度的規定，分別回答下列問題：
(1)根據本題要點(1)所提示的內容，指出甲公司股權并購價款的支付期限是否符合規定?并說明理由。
(2)根據本題要點(2)所提示的內容，指出丙公司的投資總額是否符合規定?并說明理由。
(3)根據本題要點(3)所提示的內容，指出丙公司的組織機構是否符合規定?并說明理由。
正確答案:
(1)甲公司股權并購價款的支付期限不符合規定。根據規定，外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，外國投資者應當自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部價款。對特殊情況需要延長者，經審批機關批準后，應當自外商投資企業營業執照頒發之日起6個月內支付全部價款的60％以上，1年內付清全部價款，并按實際繳付的出資比例分配收益。
(2)丙公司的投資總額不符合規定。根據規定，注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。
(3)丙公司的組織機構不符合有關規定。根據規定，合營企業的組織機構為董事會和經營管理機構，董事會是合營企業的最高權利機構，合營企業不設股東會。
19．【案例】某汽車制造企業為增值稅一般納稅人，2011年3月有關生產經營業務如下：
(1)以托收承付方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具增值稅專用發票注明價款450萬元，貨物已經發出并辦妥了托收手續，貨款下月才能收回。
(2)銷售B型小汽車50輛給特約經銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經銷商開具了增值稅專用發票，注明價款600萬元、增值稅102萬元。
(3)購進機械設備取得增值稅專用發票注明價款20萬元、進項稅額3．4萬元，該設備當月投入使用。
(4)當月購進原材料取得增值稅專用發票注明價款60萬元、進項稅額10．2萬元，并經國家稅務機關認證。另外，支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元。
(5)從小規模納稅人處購進汽車零部件，取得由當地稅務機關開具的增值稅專用發票注明價款40萬元、進項稅額1．2萬元。另外，支付運輸費用2萬元并取得普通發票。
(6)當月由于管理不善發生意外事故損失庫存原材料金額35萬元(其中含運輸費用2．79萬元)，直接計入"營業外支出"賬戶損失為35萬元。2011年3月該企業自行計算、申報繳納的增值稅和消費稅如下(該企業生產的小汽車均適用9％的消費稅稅率)：①申報繳納的增值稅=102-[3．4+10．2+(20+5+3)×7％+1．2+2×7％-35×17％]=91．05(萬元)②申報繳納的消費稅=600×9％=54(萬元)
要求：根據上述資料，分別回答下列問題：
(1)根據企業自行計算、申報繳納增值稅和消費稅的情況，指出該企業的做法有哪些錯誤之處?
(2)2011年3月該企業應補繳的增值稅。
(3)2011年3月該企業應補繳的消費稅。
正確答案:
(1)該企業的做法有以下錯誤之處：①以托收承付方式銷售小汽車，由于貨物已經發出并辦妥了托收手續，應計入當期銷項稅額。②購進原材料的保險費用、裝卸費用不能按7％計算進項稅額抵扣。③由于管理不善發生意外事故損失庫存原材料金額中的運輸費用部分不能按17％計算轉出進項稅額。
(2)當期應納增值稅=（450×17％+102）-[3.4+10.2+20×7％+1.2+2×7％-（35-2.79）×17％-2.79÷（1-7％）×7％]=167.85(萬元)應補繳增值稅=167.85-91.05=76.80（萬元）
(3)應補繳消費稅=450×9％=40．50(萬元)。
一、單項選擇題(單項選擇題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1．根據證券法律制度的規定，首次公開發行股票數量在( )股以上的，發行人及其主承銷商可以在發行方案中采用超額配售選擇權。
A．5000萬
B．1億
C．2億
D．4億
正確答案:D 解題思路：首次公開發行股票數量在"4億股"以上的，發行人及其主承銷商可以在發行方案中采用超額配售選擇權。
2．根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是( )。
A．銷售商品采用預收款方式的，在發出商品時確認收入
B．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入
C．采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理
D．銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
正確答案:D 解題思路：銷售商品涉及現會折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。
3．根據增值稅法律制度的規定，下列有關增值稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是( )。
A．采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
B．銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
C．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天
D．委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿90天的當天
正確答案:D 解題思路：選項D：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。
4．甲、乙、丙共同出資設立一有限責任公司。其中，丙以房產出資30萬元。公司成立后又吸收丁入股。后查明，丙作為出資的房產僅值20萬元。丙現有可執行的個人財產6萬元。下列處理方式中，符合公司法律制度規定的是( )。
A．丙以現有可執行財產補交差額，不足部分由丙從公司分得的利潤予以補足
B．丙以現有可執行財產補交差額，不足部分由甲、乙補足
C．丙以現有可執行財產補交差額，不足部分由甲、乙、丁補足
D．丙無須補交差額，甲、乙、丁都不承擔補足出資的連帶責任
正確答案:B 解題思路：股東丙出資不實，由股東丙補足其差額，公司設立時的其他股東(甲、乙)承擔連帶責任，與后加入的股東丁無關。
5．甲公司將所屬設備租賃給乙公司使用。租賃期間，甲公司將用于出租的設備賣給丙公司。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是( )。
A．甲公司在租賃期間不能出賣出租設備
B．買賣合同有效，原租賃合同繼續有效
C．買賣合同有效，原租賃合同自買賣合同生效之日起終止
D．買賣合同有效，原租賃合同須經丙公司同意后方繼續有效
正確答案:B 解題思路：租賃物在租賃期間發生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。
二、多項選擇題(多項選擇題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
6．根據反壟斷法律制度的規定，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的有( )。
A．以不公平的高價銷售商品
B．沒有正當理由，拒絕與交易相對人進行交易
C．沒有正當理由搭售商品
D．限定向第三人轉售商品的最低價格
正確答案:ABC 解題思路：選項D屬于法律禁止的縱向壟斷協議。
7．根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有( )。
A．委托加工收回的已稅化妝品用于生產化妝品
B．委托加工收回的已稅玉石用于生產貴重首飾
C．委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產小汽車
D．委托加工收回的已稅煙絲用于生產卷煙
正確答案:ABD 解題思路：選項C：汽車輪胎與小汽車分屬兩個不同的稅目，不能跨稅日抵扣。
8．乙有限責任公司不設監事會，只設了一名監事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度規定的有( )。
A．提議召開臨時股東會會議
B．制訂公司的年度財務預算方案，提交股東會討論
C．制定公司分立的方案，提交股東會討論
D．向股東會提議罷免違反公司章程的董事的職務
正確答案:AD 解題思路：選項BC屬于董事會的職權。
9．根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，正確的有( )。
A．企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效時，確認收入的實現
B．企業發生債務重組，應在債務重組合同或協議生效時確認收入的實現
C．特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現
D．接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
正確答案:BCD 解題思路：選項A：企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。
10．根據證券法律制度的規定，某上市公司發行的公司債券上市交易后，下列情形中，證券交易所可以決定暫停公司債券上市交易的有( )。
A．最近2年連續虧損
B．有重大違法行為
C．凈資產額減至人民幣5000萬元
D．不按審批機關批準的用途使用公司債券募集資金
正確答案:ABD 解題思路：股份有限公司發行公司債券時凈資產額不得低于3000萬元，有限責任公司的凈資產額不得低于6000萬元。
三、判斷題(每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
11．國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監事、高級管理人員違反規定，造成國有資產特別重大損失被免職的，自免職之日起5年內不得擔任國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監事、高級管理人員。( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：造成國有資產"特別重大損失"被免職的，"終身"不得擔任國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監事、高級管理人員。
12．經濟法主體之間的權利和義務是對等的。( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：由于調控主體與受控主體，以及規制主體與受制主體并非平等主體，因此，二者的權利義務存在一定程度的不對等性。
13．股份有限公司依法向100人的特定對象發行證券屬于公開發行證券。( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：向特定對象發行證券累計超過200人的，為公開發行。
14．被投資企業將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。( )
A．對
B．錯
正確答案:A
15．白酒生產企業向商業銷售單位收取的品牌使用費，是隨著應稅白酒的銷售向購貨方收取的，屬于應稅白酒銷售價款的一部分。不論企業采取何種方式或以何種名義收取價款，均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。( )
A．對
B．錯
正確答案:A
四、綜合題(凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果有計量單位的，應予以標明，標明的計量單位與題中所給的計量單位相同；計算結果出現小數的，除特殊要求外，均保留小數點后兩位小數；凡要求解釋、分析、說明理由的內容，必須有相應的文字闡述)
16．A市甲公司因轉產致使一臺價值1200萬元的精密機床閑置。6月1日，甲公司與B市乙公司簽訂了一份機床轉讓合同。合同約定：精密機床作價1000萬元，甲公司于6月30日前交貨，交貨地點在乙公司位于C市的生產車間；乙公司在收貨后15日內付清貨款；若甲公司的精密機床有質量問題，應按合間總價款的30％向乙公司交付違約金。在交貨日前，甲公司發現乙公司經營狀況嚴重惡化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供擔保。乙公司請丙公司為其提供保證。6月20日，甲公司與丙公司簽訂保證合同，但未對保證方式和保證范圍作出約定。6月21日，乙公司還以一個古董(估價為100萬元)為甲公司設定質押擔保。雙方簽訂了質押合同，并于6月22日將該古董交付于甲公司。其后，甲公司如約交付了機床，但乙公司未能如約約清償貨款。甲公司因此直接要求丙公司履行清償貨款的保證責任。丙公司主張：甲公司應先實現質權，對未獲實現的債權再請求丙公司履行清償責任。雙方因此爭執不下。后為防止糾紛擴大，甲公司只好先通過拍賣古董實現質權，再請求丙公司清償剩余未獲實現的貨款債權，丙公司履行了清償義務。隨后在機床使用過程中，乙公司發現機床質量存有問題，與合同的約定嚴重不符，致使乙公司合同目的不能實現，并給其造成損失100萬元。乙公司遂向C市人民法院起訴，要求解除合同，返還貨款，并由甲公司按合同約定支付違約金300萬元。甲公司在答辯中請求人民法院減少違約金數額。
要求：根據合同法律制度的規定，分別回答下列問題：
(1)甲公司通知乙公司中止履行合同的做法是否符合法律規定?并說明理由。
(2)在丙公司與甲公司簽訂的保證合同中，丙公司應承擔何種方式的保證責任?并說明理由。
(3)乙公司的質權何時生效?并說明理由。
(4)丙公司關于甲公司應先行實現質權的主張是否符合法律規定?并說明理由。
(5)人民法院是否應該支持甲公司減少違約金數額的請求?并說明理由。
正確答案:
(1)甲公司中止履行合同的做法符合規定。根據規定，應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方經營狀況嚴重惡化的，可以行使不安抗辯權，中止合同履行。
(2)丙公司應承擔連帶責任保證。根據規定，當事人在保證合同中對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。
(3)乙公司的質權自6月22日生效。根據規定，動產質權自出質人交付質押財產時設立。
(4)丙公司的主張符合規定。根據規定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務時，債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權。
(5)人民法院應支持甲公司的請求。根據規定，約定的違約金過分高于造成的損失的，當事人可以請求人民法院予以適當減少。在本題中，合同約定的違約金為300萬元，甲公司的違約行為給乙公司造成的損失僅100萬元，故甲公司的訴訟請求應當得到法院支持。
五、簡答題(凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數)
17．【案例】2008年8月8日，甲、乙、丙、丁共同出資設立了一家有限責任公司(下稱公司)。公司未設董事會，僅設丙為執行董事。2010年6月8日，甲與戊訂立合同，約定將其所持有的全部股權以20萬元的價格轉讓給戊。甲于同日分別向乙、丙、丁發出擬轉讓股權給戊的通知書。乙、丙分別于同年6月20日和24日回復，均要求在同等條件下優先購買甲所持公司全部股權。丁于同年6月9日收到甲的通知后，至7月15日未就此項股權轉讓事項作出任何答復。戊在對公司進行調查的過程中，發現乙在公司設立時以機器設備折合30萬元用于出資，而該機器設備當時的實際價值僅為10萬元。公司股東會于2010年2月就2009年度利潤分配作出決議，決定將公司在該年度獲得的可分配利潤68萬元全部用于分紅，并在4月底之前實施完畢。至7月底丁尚未收到上述分紅利潤，在沒有告知公司任何機構和人員的情況下，直接向人民法院提起訴訟，要求實施分紅決議。
要求：根據公司法律制度的規定，分別回答下列問題：
(1)丁未作答復將產生何種法律效果?并說明理由。
(2)乙、丙均要求在同等條件下，優先受讓甲所持公司全部股權，應當如何處理?
(3)如果乙出資不實的行為屬實，應當如何處理?
(4)丁直接向人民法院提起訴訟的行為是否符合法律程序?并說明理由。
正確答案:
(1)丁未作答復視為同意轉讓。根據規定，股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉讓。在本題中，丁自6月9日收到甲的通知后滿30日未給予答復，視為同意轉讓。）
(2)乙、丙均主張優先權時，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對此另有約定的，從其約定。
(3)對乙出資不實的行為，應當由乙補足其差額，公司設立時的其他股東(甲、丙、丁)承擔連帶責任。
(4)丁直接提起訴訟符合規定。根據規定，公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規或者公司章程的規定，損害股東利益的，股東可以(直接作為原告)向人民法院提起訴訟。
18．【案例】2011年2月，美國的甲公司擬收購境內乙公司60％的股權，乙公司將依法變更為中外合資經營企業丙公司(以下簡稱"丙公司")。甲、乙公司簽訂的收購協議的部分內容如下：
(1)甲公司收購乙公司60％股權的價款為1200萬美元。甲公司應當自丙公司營業執照頒發之日起3個月內支付600萬美元，其余價款在2年內付清。
(2)丙公司成立后，注冊資本增加至3000萬美元，丙公司的投資總額擬訂為10000萬美元。
(3)丙公司擬采用有限責任公司的組織形式，股東會為合營企業的最高權力機構，董事會為股東會的執行機構。董事會由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合資企業的董事長由甲公司委派，副董事長由乙公司委派。
要求：根據外商投資企業法律制度的規定，分別回答下列問題：
(1)根據本題要點(1)所提示的內容，指出甲公司股權并購價款的支付期限是否符合規定?并說明理由。
(2)根據本題要點(2)所提示的內容，指出丙公司的投資總額是否符合規定?并說明理由。
(3)根據本題要點(3)所提示的內容，指出丙公司的組織機構是否符合規定?并說明理由。
正確答案:
(1)甲公司股權并購價款的支付期限不符合規定。根據規定，外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，外國投資者應當自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部價款。對特殊情況需要延長者，經審批機關批準后，應當自外商投資企業營業執照頒發之日起6個月內支付全部價款的60％以上，1年內付清全部價款，并按實際繳付的出資比例分配收益。
(2)丙公司的投資總額不符合規定。根據規定，注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。
(3)丙公司的組織機構不符合有關規定。根據規定，合營企業的組織機構為董事會和經營管理機構，董事會是合營企業的最高權利機構，合營企業不設股東會。
19．【案例】某汽車制造企業為增值稅一般納稅人，2011年3月有關生產經營業務如下：
(1)以托收承付方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具增值稅專用發票注明價款450萬元，貨物已經發出并辦妥了托收手續，貨款下月才能收回。
(2)銷售B型小汽車50輛給特約經銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經銷商開具了增值稅專用發票，注明價款600萬元、增值稅102萬元。
(3)購進機械設備取得增值稅專用發票注明價款20萬元、進項稅額3．4萬元，該設備當月投入使用。
(4)當月購進原材料取得增值稅專用發票注明價款60萬元、進項稅額10．2萬元，并經國家稅務機關認證。另外，支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元。
(5)從小規模納稅人處購進汽車零部件，取得由當地稅務機關開具的增值稅專用發票注明價款40萬元、進項稅額1．2萬元。另外，支付運輸費用2萬元并取得普通發票。
(6)當月由于管理不善發生意外事故損失庫存原材料金額35萬元(其中含運輸費用2．79萬元)，直接計入"營業外支出"賬戶損失為35萬元。2011年3月該企業自行計算、申報繳納的增值稅和消費稅如下(該企業生產的小汽車均適用9％的消費稅稅率)：①申報繳納的增值稅=102-[3．4+10．2+(20+5+3)×7％+1．2+2×7％-35×17％]=91．05(萬元)②申報繳納的消費稅=600×9％=54(萬元)
要求：根據上述資料，分別回答下列問題：
(1)根據企業自行計算、申報繳納增值稅和消費稅的情況，指出該企業的做法有哪些錯誤之處?
(2)2011年3月該企業應補繳的增值稅。
(3)2011年3月該企業應補繳的消費稅。
正確答案:
(1)該企業的做法有以下錯誤之處：①以托收承付方式銷售小汽車，由于貨物已經發出并辦妥了托收手續，應計入當期銷項稅額。②購進原材料的保險費用、裝卸費用不能按7％計算進項稅額抵扣。③由于管理不善發生意外事故損失庫存原材料金額中的運輸費用部分不能按17％計算轉出進項稅額。
(2)當期應納增值稅=（450×17％+102）-[3.4+10.2+20×7％+1.2+2×7％-（35-2.79）×17％-2.79÷（1-7％）×7％]=167.85(萬元)應補繳增值稅=167.85-91.05=76.80（萬元）
(3)應補繳消費稅=450×9％=40．50(萬元)。
