CIA《實施內部審計業務》模擬試題(九)
發布時間：2011-10-22 共4頁
64.存貨控制有效性進行檢查過程中，內部審計師在工作底稿中記錄的大多數設備數量的周期性調整都涉及到機械設備部門的業務。與上年度其他部門相比，機械設備部門確實做了一些額外的周期性調整，內部審計師應該
A、與部門經理面談，并實施其他審計程序以確定機械設備部門內部的業務控制和處理程序是否適當
B、不用再做更進一步的工作，因為在審計方案中設計的分析性程序沒有對關心的事項進行確認
C、向內部審計部門管理層通報懷疑有舞弊行為
D、在審計工作底稿中加上批注，以備在復核時進行詳細檢查
65.在一次審計中，內部審計師發現一個陰謀，某零售企業的倉庫主任和采購代表將約500，000美元的商品運到自己的倉庫并出售給第三方。該舞弊行為早先并未被發現。因為由倉庫主任（在更新了存貨永續盤記錄之后）向應付賬款部門提出驗收報告。以下哪項程序最有可能發現丟失的材料和舞弊行為？
A、對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續盤存記錄，關注差異并按商品類別進行調查
B、對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應付賬款部門的記錄
C、進行年度存貨實物盤點，將結果與永續盤存記錄相核對，注意差異并調查
D、對銷售發票進行隨機抽樣并追查至永續盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調查差異
66.某公司有許多分店，它決定以一家分店為樣本分析各分店財務報告的精確性與可靠性。以下何種指標最有可能包括在設定的財務樣本指標中？
A、高雇員流動率
B、預算制訂中雇員的高參與程度
C、高壞賬注銷金額
D、大量的供應商數目
67.在很多程序中，內部審計投入到組織控制自我評價中的力量有多大？
A、內部審計提議、設計、實施并且實際上擁有該程序實施培訓提供能夠促進程序忱?進行的人員、文書和撰寫報告的人精心安排管理部門和工作小組的參與工??/P>
B、內部審計作為利益關系方提供服務，為整個程序提供咨詢，并且對工作小組作出的評估結果進行最終檢查
C、通常處于a和b之間
D、從不大于b，有時還要小于b
68.合理的決策過程是以以下哪一項為代表？
A、完美的信息
B、有限的理性
C、選擇最適合的決策
D、選擇風險最小的解決方案
69.內部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有舞弊行為。以下哪項是最無效的面談方法？
A、要求每個人寫一份書面說明來解釋個人行為
B、發揮尋找真相人員的作用
C、仔細地聆聽面談者所說的內容
D、試圖讓嫌疑人坦白
70.作為風險分析的一部分，內部審計師希望采用前30個月的銷售結果為某工廠預測下一個月的銷售增長比例。在前9個月，組織里發生了影響銷售量的顯著變化。要使用的最有效的分析技術是
A、不加權的移動平均
B、指數平滑法
C、排隊論
D、線性回歸分析
71.將員工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告進行交叉難對比可以使內部審計師得出
A、僅僅按工作時間支付報酬給員工
B、該員工是真正的雇員
C、按適當的比例支付報酬給員工
D、人力資源部門的記錄與薪酬核算部門的記錄一致
72.回復內部審計師質詢的信件是以下哪一項審計證據的例子？
A、實物證據
B、證明證據
C、文件證據
D、分析證據
A、與部門經理面談，并實施其他審計程序以確定機械設備部門內部的業務控制和處理程序是否適當
B、不用再做更進一步的工作，因為在審計方案中設計的分析性程序沒有對關心的事項進行確認
C、向內部審計部門管理層通報懷疑有舞弊行為
D、在審計工作底稿中加上批注，以備在復核時進行詳細檢查
65.在一次審計中，內部審計師發現一個陰謀，某零售企業的倉庫主任和采購代表將約500，000美元的商品運到自己的倉庫并出售給第三方。該舞弊行為早先并未被發現。因為由倉庫主任（在更新了存貨永續盤記錄之后）向應付賬款部門提出驗收報告。以下哪項程序最有可能發現丟失的材料和舞弊行為？
A、對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續盤存記錄，關注差異并按商品類別進行調查
B、對采購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應付賬款部門的記錄
C、進行年度存貨實物盤點，將結果與永續盤存記錄相核對，注意差異并調查
D、對銷售發票進行隨機抽樣并追查至永續盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調查差異
66.某公司有許多分店，它決定以一家分店為樣本分析各分店財務報告的精確性與可靠性。以下何種指標最有可能包括在設定的財務樣本指標中？
A、高雇員流動率
B、預算制訂中雇員的高參與程度
C、高壞賬注銷金額
D、大量的供應商數目
67.在很多程序中，內部審計投入到組織控制自我評價中的力量有多大？
A、內部審計提議、設計、實施并且實際上擁有該程序實施培訓提供能夠促進程序忱?進行的人員、文書和撰寫報告的人精心安排管理部門和工作小組的參與工??/P>
B、內部審計作為利益關系方提供服務，為整個程序提供咨詢，并且對工作小組作出的評估結果進行最終檢查
C、通常處于a和b之間
D、從不大于b，有時還要小于b
68.合理的決策過程是以以下哪一項為代表？
A、完美的信息
B、有限的理性
C、選擇最適合的決策
D、選擇風險最小的解決方案
69.內部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有舞弊行為。以下哪項是最無效的面談方法？
A、要求每個人寫一份書面說明來解釋個人行為
B、發揮尋找真相人員的作用
C、仔細地聆聽面談者所說的內容
D、試圖讓嫌疑人坦白
70.作為風險分析的一部分，內部審計師希望采用前30個月的銷售結果為某工廠預測下一個月的銷售增長比例。在前9個月，組織里發生了影響銷售量的顯著變化。要使用的最有效的分析技術是
A、不加權的移動平均
B、指數平滑法
C、排隊論
D、線性回歸分析
71.將員工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告進行交叉難對比可以使內部審計師得出
A、僅僅按工作時間支付報酬給員工
B、該員工是真正的雇員
C、按適當的比例支付報酬給員工
D、人力資源部門的記錄與薪酬核算部門的記錄一致
72.回復內部審計師質詢的信件是以下哪一項審計證據的例子？
A、實物證據
B、證明證據
C、文件證據
D、分析證據
