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　　1.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過政策規(guī)定許多索賠者沒有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實(shí)際情況和潛在問題的信息。  
　　在通知管理層后，該內(nèi)部審計(jì)師被要求直接開展舞弊調(diào)查。他確定了最可能涉及舞弊的人員。在假定舞弊確實(shí)發(fā)生的情況下，他給每一個(gè)可能參與舞弊的人員發(fā)了一封電子郵件表明調(diào)查的性質(zhì)，并要求他們解釋舞弊的性質(zhì)。他說明：這只是純粹的審計(jì)調(diào)查，不涉及法律部門。這種溝通方式的主要問題是： 
　　A、媒介，應(yīng)該用紙質(zhì)的文件例如信件，而不是電子郵件 
　　B、媒介，應(yīng)該采用個(gè)人面談的方式，而不是電子郵件 
　　C、信息的性質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該詳細(xì)描述對(duì)每一個(gè)員工的判斷，并允許他們有機(jī)會(huì)反應(yīng) 
　　D、上述信息太籠統(tǒng) 
　　2.某內(nèi)部審計(jì)師為退出會(huì)議做準(zhǔn)備，已向被審計(jì)單位提交了一份審計(jì)報(bào)告初稿，以下內(nèi)容摘自該審計(jì)報(bào)告初稿： 
　　審計(jì)的執(zhí)行要達(dá)到如下目標(biāo)： 
　　◆ 證實(shí)封存在倉庫中的未用機(jī)器設(shè)備的存在性 
　　◆ 確定在存放期間，機(jī)器設(shè)備是否有損壞 
　　◆ 核查倉庫管理人員執(zhí)行的處理程序 
　　◆ 確定庫存機(jī)器設(shè)備是否已進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理程序 
　　◆ 計(jì)算庫存存貨的現(xiàn)行公允市價(jià) 
　　◆ 比較機(jī)器設(shè)備總價(jià)與公司帳面價(jià)值 
　　經(jīng)確認(rèn)，從購買機(jī)器設(shè)備的記錄中抽出30個(gè)樣本，其中的13個(gè)存放在倉庫的地板上，另外5個(gè)已經(jīng)運(yùn)到裝船碼頭準(zhǔn)備運(yùn)送到生產(chǎn)工廠，另外12個(gè)已在以前被運(yùn)往生產(chǎn)工廠。對(duì)倉庫的財(cái)務(wù)核算程序進(jìn)行的檢查揭示倉庫財(cái)務(wù)人員未按公司政策要求每月進(jìn)行存貨記錄調(diào)節(jié)。為測試可能的損壞，檢查了25個(gè)樣本設(shè)備，除了一個(gè)外，其余狀態(tài)良好。另外，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)，倉庫保管政策手冊(cè)中制定的處理程序是適當(dāng)?shù)模舜尕浀尿?yàn)收檢查項(xiàng)目外，保管人員顯然是按規(guī)定程序操作的。 
　　當(dāng)和被審計(jì)單位進(jìn)行交流時(shí)，環(huán)境因素和信息特征能對(duì)交流過程造成破壞。內(nèi)部審計(jì)師只能有限度地控制環(huán)境因素，但是對(duì)信息特征可實(shí)施實(shí)質(zhì)性控制。以下哪一項(xiàng)似乎是編制上述報(bào)告地內(nèi)部審計(jì)師忽略了的信息特征？ 
　　A、信息的順序 
　　B、聽眾的性質(zhì) 
　　C、噪音 
　　D、和被審計(jì)單位以前的相遇經(jīng)歷 
　　3.某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤的計(jì)劃。該內(nèi)部審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 
　　A、繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告 
　　B、向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng) 
　　C、向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取下一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問題的解釋 
　　D、將此事全部記錄下來，并且向外部內(nèi)部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作 
　　4.對(duì)人員績效的調(diào)查和審計(jì)顯示人們傾向于過分強(qiáng)調(diào)能夠肯定他們最初期望的信息，并對(duì)與期望相沖突信息的信任度打折扣。以下哪項(xiàng)技術(shù)無法幫助降低證實(shí)偏見的影響？ 
　　A、要求審計(jì)復(fù)核和監(jiān)督以決定審計(jì)結(jié)果是否證實(shí)了所得出的結(jié)論 
　　B、要求審計(jì)小組對(duì)初步觀察的結(jié)果進(jìn)行廣泛的可能性解釋 
　　C、在所有培訓(xùn)中反復(fù)強(qiáng)調(diào)審計(jì)獨(dú)立性的要求 
　　D、無論何時(shí)評(píng)估大量審計(jì)證據(jù)，都要求內(nèi)部審計(jì)師將他們得出結(jié)論的思考過程書面化