CIA《實施內部審計業務》模擬試題(十一)
發布時間：2011-10-22 共5頁
5.某小城市自己管理養老基金。根據城市的規章，養老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票。內部審計師已經證實存在養老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務主管管理。內部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過程中，內部審計師發現紀錄的收益額比預計的少得多。下一步內部審計師應該：
A、詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因
B、通過了解紅利和向有關服務組織咨詢來編織一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息
C、通知管理層和審計委員會可能有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調查
D、從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現金日記賬，以便確定現金是否收到
6.內部審計師注意到某上級對下級業績進行評價時各指標值或者一致都高，或者一致都低、或者一致居于中間。這一情況最能說明的結論：
A、這位上級對業績分級時過于仁慈
B、評價表可能包括了太多的重要問題
C、也許對下屬業績進行評定的方式上存在系統性偏差
D、這位上級力求同等對待每個人
7.某審計師編制的工作底稿中包括職員名單和代碼以及如下一段陳述：按照隨機數表及職員代碼抽出40位職員的個人文檔。對其檢查以確定這些文檔是否包括公司501號政策所要求的全部文件。未發現例外情況。該審計師未在工作底稿上加任何勾號。下述何種變化最能改進這位審計師的工作底稿？
A、采用勾號以顯示每一文件均已檢查
B、隱去職員姓名以保密
C、證明樣本規模大小合適
D、列示所檢查的每位雇員的實際文件
8.如果內部審計師運用的是非統計抽樣，而不是統計抽樣。以下哪個正確？
A、置信水平不能被量化
B、精確度會提高
C、存貨預計價值的可靠性下降
D、誤受風險增加
9.審計組成員告知審計督導審計責任人的態度使他們不舒服。這位審計負責人總是不停的說：“我要崩潰了！不能等到下個月才去度假。”由于該負責人過去曾獲得業績突出的評價，審計督導很詫異。在這種情況下，審計督導應：
A、與該負責人討論審計組的意見
B、建議該負責人早些開始度假
C、告訴審計組成員該負責人是負責人而他們有義務支持他
D、由于業績如何的反饋應以行為而不是態度為基礎，因而忽視這一狀況
10.內部審計部門師使用整合測試法（ITF）對其薪金處理進行測試。內部審計部門確認了計算機程序中設置的關鍵控制與處理步驟，設定了測試數據來測試計算機程序，并提交了整年的測試交易。假定內部審計師在測試結果中未發現任何差異，他們可以得出以下哪項結論：
A、該系統準確的計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數已恰當的送交薪金部門并得到了準確的處理
B、所有員工的全年工資都是準確支付的，并且這些支付是準確計算的
C、計算機化的應用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準確的
D、以上答案都正確
11.在審計報告存在重大的查措施，標準要求首席審計執行官：
A、像確保能對業務結果給予應有考慮的個人出具書面報告
B、向收到最初報告的個人出具書面的報告
C、向收到最初報告的所有人溝通糾正過的信息
D、向依靠最初報告的所有人溝通糾正過的信息
12.某銷售公司最近發現就業申請中存在虛假信息。于是，內部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪項內容代表了控制系統的薄弱環節？
（1）公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行法律鑒證
（2）在提供就業前，公司沒有與有關教育機構核對證明應聘對象的教育信息
（3）在提供就業前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。
A、只有（1）和（2）是對的
B、只有（2）和（3）是對的
C、C、只有（3）是對的
D、（1）、（2）、（3）都對
