2011審計師審計理論與實務考前預測二（7）
發布時間：2011-10-22 共1頁
案例二
(一)資料
2009年4月，某審計組對乙公司2008年
度財務收支進行了審計。有關采購與付款循環審計的情況和資料如下：
1．審計人員在對該公司設備采購的內部控制進行調查時了解到：
(1)設備使用部門提出采購申請后，由采購部門負責審批；
(2)設備采購合同的簽訂和審核相互獨立：
(3)采購的設備到貨后，由財會部門負責驗收；
(4)由應付款項記賬員負責簽發付款支票。
2．審計人員對該公司固定資產實施監盤。
3．2008年2月，該公司接受社會捐贈設備A，同月將其以經營租賃方式出租，該公司均未作任何賬務處理。
4．審計人員查驗了2008年新增的3臺設備的所有權。
5．2008年6月，該公司對生產線C進行改擴建，有關情況如下：
(1)生產線C改擴建前賬面凈值l 000萬元；
(2)改擴建發生變價收入l0萬元；
(3)改擴建過程中，共支付工程款200萬元；
(4)改擴建期間，試運行取得稅后收人為20萬元；
(5)改擴建完工后，該公司確認生產線C的入賬價值為l200萬元。
(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
56．“資料l”中，不符合內部控制要求的有：
A．設備使用部門提出采購申請后，由采購部門負責審批
B．設備采購合同的簽訂和審核相互獨立
C．采購的設備到貨后，由財會部門負責驗收
D．由應付款項記賬員負責簽發付款支票
57．針對“資料2”，下列提法正確的有：
A．對需安裝才能使用的設備，可以在小范圍抽查驗證
B．監盤能證明固定資產的真實性
C．對因憑證手續不全所造成的賬外資產應補記入賬
D．對盤虧的固定資產要查明原因，并進行必要的賬務處理
58．針對“資料3”，該公司的做法對2008年度財務報表造成影響的項目有：
A．固定資產原值
B．累計折舊
C．營業利潤
D．應付賬款
59．針對“資料4”，審計人員收集的下列文件中能證明新增設備所有權的有：
A．購貨合同
B．購貨發票
C．固定資產維修記錄
D．固定資產明細賬
60．針對“資料5”，審計人員認為該公司確認生產線C的入賬價值：
A．正確
B．不正確，虛增110萬元
C．不正確，虛增10萬元
D．不正確，虛增30萬元
