2009年注冊稅務師《稅法一》考試大綱解析
發(fā)布時間：2014-02-26 共3頁
第三章 消費稅
一 、消費稅概述
了解消費稅的概念、特點及立法精神
二、納稅義務人
了解消費稅納稅義務人的規(guī)定
三、征稅范圍
（一）了解征稅范圍的確定原則
（二）掌握稅目
四、稅率
（一）了解稅率形式
（二）熟悉現(xiàn)行稅率
（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定:卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定
五、計稅依據(jù)
（一）掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)
（二）了解銷售數(shù)量的確定
（三）掌握銷售額的確定
（四）掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定:計稅價格的核定、銷售額中扣除外購已稅消費品已消費稅的規(guī)定
六、自產(chǎn)自用應稅消費品
（一）熟悉自產(chǎn)自用應稅消費品的有關規(guī)定
（二）熟悉組成計稅價格的確定
七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算
（一）熟悉委托加工應稅消費品的確定
（二）掌握代收代繳稅款的規(guī)定
（三）熟悉委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算
（四）掌握用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定
八、進口應稅消費品應納稅額的計算
（一）了解進口應稅消費品的基本規(guī)定
（二）掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算
九、關于金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定
（一）了解納稅義務人
（二）了解征稅范圍
（三）了解應稅與非應稅的劃分及稅率
（四）掌握計稅依據(jù)
（五）了解申報與繳納
十、申報與繳納
（一）了解納稅義務發(fā)生時間
（二）了解納稅地點
（三）熟悉納稅環(huán)節(jié)
（四）了解納稅期限
（五）熟悉報繳稅款的方法
（六）了解葡萄酒消費稅管理
解析：消費稅也是今年稅制改革的一個稅種。在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數(shù)消費品再征收一道消費稅，主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構，引導消費方向，保證國家財政收入。目前，確定征收消費稅的只有煙、酒、化妝品等14種產(chǎn)品。消費稅實行價內(nèi)稅，一般在應稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，在以后的持續(xù)性、零售等環(huán)節(jié)，因為價款中已包含消費稅，因此不再繳納消費稅。按照稅收理論的分析，消費稅的稅款最終由消費者承擔。現(xiàn)行的《消費稅暫行條例》自2009年1月1日施行，對本稅法增加、調(diào)整了新的內(nèi)容，所以建議家應該非常重視這一章的內(nèi)容。
第四章 營業(yè)稅
一、營業(yè)稅概述
（一）了了營業(yè)稅的概念
（二）熟悉營業(yè)稅的特點
（三）了解營業(yè)稅的立法原則
（四）掌握營業(yè)稅的基本征稅范圍
（五）熟悉營業(yè)稅納人與扣繳義務人的基本規(guī)定
（六）掌握營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定
（七）了解營業(yè)稅申報與繳納的規(guī)定
二、交通運輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
（一）熟悉稅目與稅率
（二）了解納稅人與扣繳義務人
（三）熟悉計稅依據(jù)
三、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
（一）熟悉稅目與稅率
（二）熟悉納稅人與扣繳義務人
（三）掌握計稅依據(jù)
四、金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
（一）掌握稅目與稅率:金融業(yè)與保險業(yè)稅目
（二）熟悉納稅人與扣繳義務人
（三）掌握計稅依據(jù)
五、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
（一）了解稅目與稅率
（二）了解納稅人與扣繳義務人
（三）了解計稅依據(jù)
六、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
（一）熟悉稅目與稅率
（二）熟悉納稅人與扣繳義務人
（三）熟悉計稅依據(jù)
七、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
（一）掌握稅目與稅率
（二）了解納稅人與扣繳義務人
（三）熟悉計稅依據(jù)
八、服務業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
（一）掌握稅目與稅率
（二）熟悉納稅人與扣繳義務人
（三）掌握計稅依據(jù)
九、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定
（一）了解稅目與稅率
（二）熟悉納稅人與扣繳義務人
（三）熟悉計稅依據(jù)
十、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定
（一）了解稅目與稅率
（二）熟悉納稅人與扣繳義務人
（三）掌握計稅依據(jù)
十一、營業(yè)稅的減稅、免稅
（一）了解營業(yè)稅的起征點
（二）熟悉營業(yè)稅免稅規(guī)定
十二、營業(yè)稅應納稅額的計算
（一）了解營業(yè)稅應納稅額的計算公式
（二）掌握營業(yè)稅應納稅額的計算和分析
解析：在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務人，應繳納營業(yè)稅。本章屬于較為重要的章節(jié)，內(nèi)容多，分量。由于采用列舉法設計稅目，每一個稅目都可以變化出無窮的題目來。營業(yè)稅單獨出題分量不足，但與增值稅、消費稅聯(lián)合進行兼營、混合銷售或者再加上城市維護建設稅，那么題目就好看不好答了。計稅依據(jù)的確認顯然是十分重要的，減稅免稅部分也不可以輕視。
第五章 城市維護建設稅與教育費附加
一、城市維護建設稅
（一）了解城市維護建設稅的特點
（二）熟悉城市維護建設稅的基本規(guī)定
二、教育費附加稅
（一）了解教育費附加的、征收范圍及計征依據(jù)
（二）了解教育費附加的計征比率與計算
（三）熟悉教育費附加稅的減免規(guī)定
解析：城市維護建設稅是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅，其本身理解和計算上不具備一定的難度，所以在考試上屬于"小稅種"。如果在計算或者綜合題中見到它，要分清納稅人的所在地，以及是否屬于減免稅。注意掌握城市維護建設稅所具有的附加稅性質(zhì)。它以納稅人實際繳納的"三稅"稅額為計稅依據(jù)，附加于"三稅"，本身并沒有特定的、獨立的征稅對象。城市維護建設稅具有特定目的。城市維護建設稅稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設。城市維護建設稅法稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。
