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　　第二章　個(gè)人所得稅

　　一、概述

　　（一）了解個(gè)人得稅的概念

　　（二）熟悉個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

　　（三）了解個(gè)個(gè)所得稅的立法原則

　　二、征稅對(duì)象

　　（一）熟悉工次、薪金所得的內(nèi)容

　　（二）熟悉個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容

　　（三）熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容

　　（四）熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容

　　（五）熟悉稿酬所得的內(nèi)容

　　（六）熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容

　　（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

　　（八）熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　　（九）熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　　（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容

　　（十一）熟悉其他所得的內(nèi)容

　　三、納稅人

　　（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)

　　（二）掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍

　　（三）熟悉所得來(lái)源的確定

　　（四）熟悉扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　四、稅率

　　（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則

　　（二）掌握適用稅率的具體規(guī)定

　　（三）掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計(jì)稅依據(jù)的確定

　　（一）掌握計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定

　　（二）掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握工次、薪金所得的計(jì)稅方法

　　（二）掌握人體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　　（三）掌握對(duì)企事來(lái)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　　（四）掌握勞佃報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

　　（五）掌握稿酬所得的計(jì)稅方法

　　（六）掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法

　　（七）掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法

　　（八）掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

　　（九）掌握財(cái)稅轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

　　（十）掌握偶然所得的計(jì)稅方法

　　（十一）掌握個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法：扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法；境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法；兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法；對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得的征稅辦法；對(duì)演出市面上個(gè)人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法、個(gè)人股票期所得的計(jì)稅方法；高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)取得個(gè)人所得的計(jì)稅方法等。

　　七、減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握免稅的項(xiàng)目

　　（二）熟悉減稅的項(xiàng)目

　　（三）熟悉暫免征稅的項(xiàng)目

　　八、申報(bào)和繳納

　　（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法

　　（二）熟悉自行申報(bào)納稅的方法熟悉

　　（三）熟悉高收處者個(gè)個(gè)所得稅的征收管理

　　（四）熟悉對(duì)律師事務(wù)所從來(lái)人員個(gè)人所得稅的征收管理

　　（五）熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理

　　（六）熟悉由于提高個(gè)人繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)后，繳納個(gè)個(gè)所得稅的征收管理

　　九、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定

　　（一）熟悉個(gè)獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人

　　（二）熟悉稅率

　　（三）掌握查賬征收應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算

　　（四）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（五）掌握稅收優(yōu)惠

　　（六）熟悉征收管理

　　（七）掌握投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表及填報(bào)方法。

　　解析：作為歷年考試的重點(diǎn)章節(jié)，計(jì)算、綜合題型多次出現(xiàn)，既可能單獨(dú)出題，也可能與其他稅種、征管法混合出題。其中不同應(yīng)稅項(xiàng)目費(fèi)用扣除規(guī)定、稅率、稅額計(jì)算以及稅收優(yōu)惠政策在歷年考試中以不同題型出現(xiàn)。