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利潤的核算
一、單項(xiàng)選擇題
1．某施工企業(yè)2006年利潤計(jì)算數(shù)據(jù)如下：工程結(jié)算收入24380000元；工程結(jié)算成本20893460元；工程結(jié)算稅金及附加804540元；產(chǎn)品銷售、機(jī)械作業(yè)銷售、材料銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和固定資產(chǎn)出租等其他經(jīng)營業(yè)務(wù)共計(jì)取得收入2600000元；其他業(yè)務(wù)成本2000000元；其他業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)稅金60800元；管理費(fèi)用1045000元；財(cái)務(wù)費(fèi)用176300元；投資收益140800元。該企業(yè)營業(yè)利潤為(　)元
A．24380000
B．2682000
C．2140700
D．1999900

正確答案:C　解題思路：據(jù)營業(yè)利潤計(jì)算公式，將該企業(yè)營業(yè)利潤的計(jì)算列示如下：24380000＋2600000－20893460－2000000－804540－60800－104500－176300＋140800＝2140700元
 
2．某企業(yè)本年?duì)I業(yè)利潤2140700元，據(jù)賬簿查知營業(yè)外收入24000元，營業(yè)外支出15500元。該企業(yè)利潤總額為(　)元
A．2149200
B．39500
C．2164700
D．2140700

正確答案:A　解題思路：據(jù)利潤總額計(jì)算公式，將該企業(yè)利潤總額計(jì)算列示如下：2140700＋24000－15500＝2149200元
 
3．某施工企業(yè)2004年度計(jì)算的利潤總額為2149200元，企業(yè)所得稅稅率為33％，如不考慮其他因素，則該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額及凈利潤分別是(　)元
A．644760；1504440
B．644760；2793960
C．709236；1439964
D．709236；2858436

正確答案:C　解題思路：應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率，凈利潤＝利潤總額－所得稅費(fèi)用上述公式計(jì)算：2149200×33％＝709236元，2149200－709236＝1439964元
 
4．企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可在(　)年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)
A．2
B．3
C．4
D．5

正確答案:D　解題思路：企業(yè)如果發(fā)生經(jīng)營性虧損，原則上由企業(yè)自行解決，企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下，一年度的稅前利潤等彌補(bǔ)。下一年度利潤不足彌補(bǔ)虧損的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤等彌補(bǔ)
 
5．遞延所得稅費(fèi)用是由(   )的差異產(chǎn)生的。
A．可抵扣暫時(shí)性差異
B．應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
C．遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)
D．資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異

正確答案:C
 
二、多項(xiàng)選擇題
6．可供投資者分配的利潤，其分配的項(xiàng)目有
A．應(yīng)付優(yōu)先股股利
B．提取法定盈余公積金
C．提取任意盈余公積金
D．應(yīng)付普通股股利
E．轉(zhuǎn)增資本金

正確答案:ACDE　解題思路：可供分配的利潤減去提取的法定盈余公積、法定公益金后，為可供投資者分配的利潤。可供投資者分配的利潤按下列順序分配：應(yīng)付優(yōu)先股股利；提取任意盈余公積；應(yīng)付普通股股利；轉(zhuǎn)作資本或股本的普通股股利
 
7．某股份有限公司2004年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤為703500元，按凈利潤的10％提取法定盈余公積金，按凈利潤的5％提取法定公益金。年終股東大會決定：分配優(yōu)先股現(xiàn)金股利50000元，提取任意盈余公積金35175元，分配普通股現(xiàn)金股利394800元。該公司利潤分配中的法定盈余公積、法定公益金、未分配利潤三項(xiàng)應(yīng)是(　)元
A．703500
B．70350
C．35175
D．394800
E．118000

正確答案:BCE　解題思路：凈利潤為：703500元法定盈余公積為：703500×10％=70350元法定公益金為：703500×5％＝35175元未分配利潤為：703500－70350－35175－50000－35175－394800=118000元
 
8．營業(yè)外支出主要包括(   )。
A．固定資產(chǎn)盤虧
B．處置固定資產(chǎn)凈支出
C．罰款凈支
D．銷售產(chǎn)品收入
E．非常損失

正確答案:ABCE
 
9．下列關(guān)于利潤的表述，正確的是(   )。
A．利潤是企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果
B．利潤是收入減去費(fèi)用后的凈額
C．利潤是直接計(jì)入當(dāng)期的利潤的利得
D．利潤是直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得
E．利潤是直接計(jì)入當(dāng)期利潤的損失

正確答案:ABCE
 
10．可供企業(yè)分配的利潤，其分配項(xiàng)目有
A．提取法定盈余公積金
B．提取任意盈余公積金
C．提取法定公益金
D．提取任意公益金
E．優(yōu)先股股利

正確答案:AC