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　　信用證保證金存款。

　　1.信用證保證金存款的概念：

　　信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　2. 信用證保證金存款的核算

　　(1)企業(yè)填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時：

　　借：其他貨幣資金――信用證保證金

　　　　貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)接到開證通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單

　　借：材料采購(原材料、庫存商品等)

　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：其他貨幣資金-信用證保證金

　　(3)將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金-信用證保證金

　　存出投資款

　　存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行投資的資金。

　　1、企業(yè)向證券公司劃出資金時：

　　借：其他貨幣資金-存出投資款

　　　　貸：銀行存款

　　2、購買股票、債券等：

　　借：交易性金融資產(chǎn)等

　　　　貸：其他貨幣資金-存出投資款