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 1.投資活動

 

　　投資是指企業(yè)根據(jù)項目資金需要投出資金的行為。

 

　　企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。

 

　　廣義的投資包括對外投資（如投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營，或投資于外部項目）和內部使用資金（如購置固定資產、無形資產、流動資產等）。

 

　　狹義的投資僅指對外投資。

 

　　2.資金營運活動

 

　　為滿足企業(yè)日常營業(yè)活動的需要而墊支的資金，稱為營運資金。因企業(yè)日常經營而引起的財務活動，也稱為資金營運活動。

 

　　3.籌資活動

 

　　籌資是指企業(yè)為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。

 

　　企業(yè)通過籌資通常可以形成兩種不同性質的資金來源：一是企業(yè)權益資金；二是企業(yè)債務資金。

 

　　4.資金分配活動

 

　　企業(yè)通過投資和資金的營運活動可以取得相應的收入，并實現(xiàn)資金的增值。企業(yè)取得的各種收入在補償成本、繳納稅金后，還應依據(jù)有關法律對剩余收益進行分配。

 

　　廣義的分配是指企業(yè)對各種收入進行分割和分派的過程（分配的起點是收入）。

 

　　狹義的分配僅指對凈利潤的分配（分配的起點是凈利潤）。

 

　　（二）財務關系

 

　　企業(yè)資金投放在投資活動、資金運營活動、籌資活動和分配活動中，與企業(yè)各方面有著廣泛的財務關系。這些財務關系主要包括以下幾個方面：

 

　　（1）企業(yè)與投資者之間的財務關系，主要是企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其投資者支付投資報酬所形成的經濟關系。

 

　　（2）企業(yè)與債權人之間的財務關系，主要是指企業(yè)向債權人借入資金。并按合同的規(guī)定支付利息和歸還本金所形成的經濟關系。

 

　　（3）企業(yè)與受資者之間的財務關系，主要是指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經濟關系。

 

　　（4）企業(yè)與債務人之間的財務關系，主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經濟關系。

 

　　（5）企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的財務關系，主要是指企業(yè)購買供貨商的商品或接受其服務，以及企業(yè)向客戶銷售商品或提供服務過程中形成的經濟關系。

 

　　（6）企業(yè)與政府之間的財務關系，是指政府作為社會管理者，通過收繳各種稅款的方式與企業(yè)形成的經濟關系。

 

　　（7）企業(yè)與內部各單位之間的財務關系，是指企業(yè)內部各單位之間在生產經營各環(huán)節(jié)中互相提供產品或勞務所形成的經濟關系。

 

　　（8）企業(yè)與職工之間的關系，主要是指企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經濟利益關系。