財政部關于加快發展我國注冊會計師行業的若干意見
發布時間：2014-02-22 共2頁
四、積極扶持大型會計師事務所加快發展
（七）堅持質量第一，適度擴大規模。
財政部要會同有關部門堅持依法行政、嚴格市場準入、擇優授予許可，確保獲得證券期貨資格的大型會計師事務所經得起資本市場的考驗。隨著經濟社會和資本市場的發展，需要相應數量的具備證券期貨資格的會計師事務所為上市公司提供會計審計和相關服務，為廣大投資者和社會公眾進行投資決策提供專業技術支持。在此過程中，要根據資本市場發展狀況，堅持質量第一的原則，逐步擴大證券期貨資格會計師事務所數量，力爭以證券期貨資格會計師事務所為主體、為上市公司和大型企業提供服務的會計師事務所達到或接近100家。
（八）擇優予以扶持，不斷發展壯大。
財政部要會同有關部門積極為大型會計師事務所拓展業務，以做好上市公司財務報告審計和內部控制審計為基礎，不斷開拓新領域，促進大型會計師事務所與特大型會計師事務所享受同等待遇。大型會計師事務所要深入研究、主動適應上市公司和非上市大型企事業單位的發展戰略和業務需求，以優質服務贏得市場信賴和廣大客戶認可。鼓勵收入規模較大、治理機制科學、發展勢頭良好的大型會計師事務所采用吸收合并或通過組建管理公司等模式，實現強強聯合，發展成為特大型會計師事務所。
五、科學引導中小會計師事務所規范發展
（九）突出服務特色，重在做精做專。
中小會計師事務所的服務對象應當定位于中小企事業單位，這一領域的單位眾多，需求量大，業務范圍廣泛，具有廣闊的發展空間。中小會計師事務所應當發揮自身優勢，以中小企事業單位為服務基礎和重點對象，同時關注代理記賬、稅務代理、外包業務、IT支持、個人理財、社區事業等咨詢服務領域，積極承辦社會主義新農村建設中“村賬鄉管”、“鄉財縣管”相關會計審計服務。
（十）服從市場選擇，實現接續發展。
中小會計師事務所經過不斷發展，具備條件和實力的，可以依法申請取得證券期貨業務資格。鼓勵確有專長、信譽良好，成長快速、規模趨大的中型會計師事務所成為大型會計師事務所或其分所，獲得更大的發展空間。
六、全面實施注冊會計師行業人才戰略
（十一）加大人才投入，優化人才政策。
會計師事務所應當在行業人才培養中發揮基礎性、主渠道作用。要制定員工職業發展規劃和各層次人才培養計劃，加大經費投入，分階段、分步驟抓好組織實施。加盟國際會計公司的中國成員所，要與國際會計公司簽署人才培養協議。要積極參與注冊會計師行業領軍人才培養規劃，加強業務練兵和崗位培訓，致力于培養一批專業扎實、技術過硬、知識面廣的領軍人才。要改革完善人力資源政策，把加快培養中青年管理團隊和業務骨干列入重要議事日程，推動從業人員隊伍順利實現新老交替、平穩過渡。要進一步優化激勵約束機制、考核分配制度及合伙人進入與退出機制，老同志要扶持中青年骨干，中青年同志要優待退居二線的老同志。要培育尊重人才、保護人才、激勵制度向優秀人才傾斜的人才文化，形成以事業留人、待遇留人、感情留人、合伙文化留人的良好氛圍。
（十二）搭建良好平臺，創新培養機制。
財政部和各省級財政部門、行業協會要大力抓好行業領軍人才和后備人才培養工作，力爭用10年左右的時間，培養100名左右在業內具有較高聲望、在行業“走出去”過程中能夠發揮“領頭羊”作用的領軍人物，培養1000名左右能夠承擔國際化業務的復合型人才。要力爭把注冊會計師行業領軍人才培養納入國家專業人才培養體系，加大扶持力度，健全選拔、培養、考核、使用與激勵制度，打造行業領軍人才培養的優勢品牌，發揮領軍人才對行業從業人員的輻射、帶動和促進作用。要進一步加大教育培訓力度，著力提高行業從業人員的整體素質。要積極選聘高校應屆優秀畢業生和海內外優秀人才，抓好人才儲備，優化隊伍結構，為我國注冊會計師行業發展提供人才保障。
七、不斷強化注冊會計師行業行政監管和自律約束
（十三）嚴格市場準入，加強過程監管。
財政部要會同有關部門加強對證券期貨資格會計師事務所及其注冊會計師的直接監管；各省級財政部門要加強對中小會計師事務所的監管，建立完善定期檢查制度，采取多種形式交流監管經驗；注冊會計師行業協會要加強行業自律。各級財政部門要加強會計師事務所行政許可和注冊會計師注冊備案，從源頭上防范和杜絕不具備資格的會計師事務所和注冊會計師違法執業。要嚴格落實“誰審批、誰負責”的行政許可基本要求，利用多種形式加強后續監管，及時跟蹤了解會計師事務所有關信息和動態，防止出現重審批、輕監管等現象。要加快行業管理信息系統建設，完善業務報備等各項管理制度，加大處罰力度，嚴厲懲治通同舞弊、掛名簽字、兼職執業等違法違規行為，切實把會計師事務所及其注冊會計師有進有退制度落到實處。中小會計師事務所不得以各種形式承接證券期貨相關業務。禁止會計師事務所出現一所多章分頭簽發業務報告等行為。
（十四）健全監管體制，提高監管效能。
繼續鞏固完善政府監管、行業自律和社會公眾監督有機協調、相互補充的監管體制。依法理順有關監管部門的監管職責，完善行業監管聯席會議制度和溝通協調機制，提高監管效能，避免多頭重復檢查，切實減輕會計師事務所負擔。要寓監管于服務之中，將強化監管與改進服務結合起來，將打擊不良風氣、違規行為與表彰先進、弘揚正氣結合起來，推動注冊會計師行業始終保持良性快速發展態勢。
八、加強注冊會計師行業誠信和文化建設
（十五）加強誠信建設，鑄造誠信精神。
誠信是注冊會計師行業的安身立命之本和長遠發展之基。要繼續大力弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業風尚，深入推進行業法制教育和誠信建設，健全行業信用管理制度和誠信檔案制度，建立推廣行業從業人員誠信宣誓制度和會計師事務所誠信公約制度，推動獨立、客觀、公正的執業精神深入人心，不斷提升行業的誠信度和公信力。
（十六）狠抓內部治理，建設人合文化。
會計師事務所要確立打造“百年老店”的可持續發展戰略目標，吸收借鑒國際同行先進管理經驗，充分利用現代信息技術手段，狠抓內部治理、嚴格質量控制，加快完善“權責清晰、決策科學、管理嚴格、和諧發展”的治理機制，建立健全以決策程序、風險控制、人才培養、收益分配、執業網絡協調為重點的內部管理制度，增強管理的科學性和透明度。財政部門在考核、評價會計師事務所時，要將其內部治理情況作為重要考核指標。要采取切實有效的措施，積極培育人合、智合、心合的合伙文化。主任會計師、合伙人、股東和高級管理團隊應當在文化建設中發揮主導作用，同時引導和規范從業人員行為，形成整體團隊的向心力，促進會計師事務所長遠發展。
九、強化注冊會計師行業加快發展的組織領導
（十七）強化組織領導，明確職責任務。
財政部門作為我國會計和注冊會計師行業的主管部門，要全面把握加快發展注冊會計師行業的形勢和任務，加強領導、落實責任，科學籌劃、認真實施，確保加快發展注冊會計師行業的各項政策措施落到實處、抓出實效。
財政部應當制定行業加快發展總體規劃、研究制定行業扶持政策、推進會計審計與內部控制國際趨同等效、培養行業領軍人才等關系行業發展全局的重要政策，加強對特大型和大型會計師事務所的培育和直接監管，加快制定完善會計師事務所收費管理辦法、會計師事務所會計核算辦法、會計師事務所分所管理辦法、會計師事務所從事境外業務管理辦法、特殊普通合伙會計師事務所管理辦法、注冊會計師執業責任保險辦法等行業基本管理制度。
各省級財政部門應當加強對本地區會計師事務所的監管，根據財政部的統一部署，制定本地區注冊會計師行業發展規劃或實施意見，促進本地區注冊會計師行業規范有序發展。
注冊會計師協會要充分發揮行業協會的橋梁紐帶作用，不斷加強行業自律、技術支持、繼續教育、權益維護、會員服務等職能，本著“以支定收、略有結余”的原則確定會費收取標準，支持會計師事務所加快發展，努力把注冊會計師協會建設成為行業之家。
（十八）加大宣傳力度，營造良好氛圍。
各級財政部門和注冊會計師協會要主動配合宣傳部門和新聞媒體，加大對注冊會計師行業執業性質、重要作用、發展狀況、感人事跡等的宣傳力度，加深全社會對注冊會計師行業的認知度和認同感，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業的有利氛圍，為加快發展注冊會計師行業凝聚共識、匯聚力量，創造更加良好的外部環境。 注冊會計師考試
（七）堅持質量第一，適度擴大規模。
財政部要會同有關部門堅持依法行政、嚴格市場準入、擇優授予許可，確保獲得證券期貨資格的大型會計師事務所經得起資本市場的考驗。隨著經濟社會和資本市場的發展，需要相應數量的具備證券期貨資格的會計師事務所為上市公司提供會計審計和相關服務，為廣大投資者和社會公眾進行投資決策提供專業技術支持。在此過程中，要根據資本市場發展狀況，堅持質量第一的原則，逐步擴大證券期貨資格會計師事務所數量，力爭以證券期貨資格會計師事務所為主體、為上市公司和大型企業提供服務的會計師事務所達到或接近100家。
（八）擇優予以扶持，不斷發展壯大。
財政部要會同有關部門積極為大型會計師事務所拓展業務，以做好上市公司財務報告審計和內部控制審計為基礎，不斷開拓新領域，促進大型會計師事務所與特大型會計師事務所享受同等待遇。大型會計師事務所要深入研究、主動適應上市公司和非上市大型企事業單位的發展戰略和業務需求，以優質服務贏得市場信賴和廣大客戶認可。鼓勵收入規模較大、治理機制科學、發展勢頭良好的大型會計師事務所采用吸收合并或通過組建管理公司等模式，實現強強聯合，發展成為特大型會計師事務所。
五、科學引導中小會計師事務所規范發展
（九）突出服務特色，重在做精做專。
中小會計師事務所的服務對象應當定位于中小企事業單位，這一領域的單位眾多，需求量大，業務范圍廣泛，具有廣闊的發展空間。中小會計師事務所應當發揮自身優勢，以中小企事業單位為服務基礎和重點對象，同時關注代理記賬、稅務代理、外包業務、IT支持、個人理財、社區事業等咨詢服務領域，積極承辦社會主義新農村建設中“村賬鄉管”、“鄉財縣管”相關會計審計服務。
（十）服從市場選擇，實現接續發展。
中小會計師事務所經過不斷發展，具備條件和實力的，可以依法申請取得證券期貨業務資格。鼓勵確有專長、信譽良好，成長快速、規模趨大的中型會計師事務所成為大型會計師事務所或其分所，獲得更大的發展空間。
六、全面實施注冊會計師行業人才戰略
（十一）加大人才投入，優化人才政策。
會計師事務所應當在行業人才培養中發揮基礎性、主渠道作用。要制定員工職業發展規劃和各層次人才培養計劃，加大經費投入，分階段、分步驟抓好組織實施。加盟國際會計公司的中國成員所，要與國際會計公司簽署人才培養協議。要積極參與注冊會計師行業領軍人才培養規劃，加強業務練兵和崗位培訓，致力于培養一批專業扎實、技術過硬、知識面廣的領軍人才。要改革完善人力資源政策，把加快培養中青年管理團隊和業務骨干列入重要議事日程，推動從業人員隊伍順利實現新老交替、平穩過渡。要進一步優化激勵約束機制、考核分配制度及合伙人進入與退出機制，老同志要扶持中青年骨干，中青年同志要優待退居二線的老同志。要培育尊重人才、保護人才、激勵制度向優秀人才傾斜的人才文化，形成以事業留人、待遇留人、感情留人、合伙文化留人的良好氛圍。
（十二）搭建良好平臺，創新培養機制。
財政部和各省級財政部門、行業協會要大力抓好行業領軍人才和后備人才培養工作，力爭用10年左右的時間，培養100名左右在業內具有較高聲望、在行業“走出去”過程中能夠發揮“領頭羊”作用的領軍人物，培養1000名左右能夠承擔國際化業務的復合型人才。要力爭把注冊會計師行業領軍人才培養納入國家專業人才培養體系，加大扶持力度，健全選拔、培養、考核、使用與激勵制度，打造行業領軍人才培養的優勢品牌，發揮領軍人才對行業從業人員的輻射、帶動和促進作用。要進一步加大教育培訓力度，著力提高行業從業人員的整體素質。要積極選聘高校應屆優秀畢業生和海內外優秀人才，抓好人才儲備，優化隊伍結構，為我國注冊會計師行業發展提供人才保障。
七、不斷強化注冊會計師行業行政監管和自律約束
（十三）嚴格市場準入，加強過程監管。
財政部要會同有關部門加強對證券期貨資格會計師事務所及其注冊會計師的直接監管；各省級財政部門要加強對中小會計師事務所的監管，建立完善定期檢查制度，采取多種形式交流監管經驗；注冊會計師行業協會要加強行業自律。各級財政部門要加強會計師事務所行政許可和注冊會計師注冊備案，從源頭上防范和杜絕不具備資格的會計師事務所和注冊會計師違法執業。要嚴格落實“誰審批、誰負責”的行政許可基本要求，利用多種形式加強后續監管，及時跟蹤了解會計師事務所有關信息和動態，防止出現重審批、輕監管等現象。要加快行業管理信息系統建設，完善業務報備等各項管理制度，加大處罰力度，嚴厲懲治通同舞弊、掛名簽字、兼職執業等違法違規行為，切實把會計師事務所及其注冊會計師有進有退制度落到實處。中小會計師事務所不得以各種形式承接證券期貨相關業務。禁止會計師事務所出現一所多章分頭簽發業務報告等行為。
（十四）健全監管體制，提高監管效能。
繼續鞏固完善政府監管、行業自律和社會公眾監督有機協調、相互補充的監管體制。依法理順有關監管部門的監管職責，完善行業監管聯席會議制度和溝通協調機制，提高監管效能，避免多頭重復檢查，切實減輕會計師事務所負擔。要寓監管于服務之中，將強化監管與改進服務結合起來，將打擊不良風氣、違規行為與表彰先進、弘揚正氣結合起來，推動注冊會計師行業始終保持良性快速發展態勢。
八、加強注冊會計師行業誠信和文化建設
（十五）加強誠信建設，鑄造誠信精神。
誠信是注冊會計師行業的安身立命之本和長遠發展之基。要繼續大力弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業風尚，深入推進行業法制教育和誠信建設，健全行業信用管理制度和誠信檔案制度，建立推廣行業從業人員誠信宣誓制度和會計師事務所誠信公約制度，推動獨立、客觀、公正的執業精神深入人心，不斷提升行業的誠信度和公信力。
（十六）狠抓內部治理，建設人合文化。
會計師事務所要確立打造“百年老店”的可持續發展戰略目標，吸收借鑒國際同行先進管理經驗，充分利用現代信息技術手段，狠抓內部治理、嚴格質量控制，加快完善“權責清晰、決策科學、管理嚴格、和諧發展”的治理機制，建立健全以決策程序、風險控制、人才培養、收益分配、執業網絡協調為重點的內部管理制度，增強管理的科學性和透明度。財政部門在考核、評價會計師事務所時，要將其內部治理情況作為重要考核指標。要采取切實有效的措施，積極培育人合、智合、心合的合伙文化。主任會計師、合伙人、股東和高級管理團隊應當在文化建設中發揮主導作用，同時引導和規范從業人員行為，形成整體團隊的向心力，促進會計師事務所長遠發展。
九、強化注冊會計師行業加快發展的組織領導
（十七）強化組織領導，明確職責任務。
財政部門作為我國會計和注冊會計師行業的主管部門，要全面把握加快發展注冊會計師行業的形勢和任務，加強領導、落實責任，科學籌劃、認真實施，確保加快發展注冊會計師行業的各項政策措施落到實處、抓出實效。
財政部應當制定行業加快發展總體規劃、研究制定行業扶持政策、推進會計審計與內部控制國際趨同等效、培養行業領軍人才等關系行業發展全局的重要政策，加強對特大型和大型會計師事務所的培育和直接監管，加快制定完善會計師事務所收費管理辦法、會計師事務所會計核算辦法、會計師事務所分所管理辦法、會計師事務所從事境外業務管理辦法、特殊普通合伙會計師事務所管理辦法、注冊會計師執業責任保險辦法等行業基本管理制度。
各省級財政部門應當加強對本地區會計師事務所的監管，根據財政部的統一部署，制定本地區注冊會計師行業發展規劃或實施意見，促進本地區注冊會計師行業規范有序發展。
注冊會計師協會要充分發揮行業協會的橋梁紐帶作用，不斷加強行業自律、技術支持、繼續教育、權益維護、會員服務等職能，本著“以支定收、略有結余”的原則確定會費收取標準，支持會計師事務所加快發展，努力把注冊會計師協會建設成為行業之家。
（十八）加大宣傳力度，營造良好氛圍。
各級財政部門和注冊會計師協會要主動配合宣傳部門和新聞媒體，加大對注冊會計師行業執業性質、重要作用、發展狀況、感人事跡等的宣傳力度，加深全社會對注冊會計師行業的認知度和認同感，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業的有利氛圍，為加快發展注冊會計師行業凝聚共識、匯聚力量，創造更加良好的外部環境。 注冊會計師考試
