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　　1．按規定，支付的退休職工的退休金應在福利費中列支。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:B解題思路：按規定，退休職工的退休金屬于勞動保險費，故應在"管理費用"中列支。

 

　　2．購買實物的原始憑證，必須有實物證明。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:A解題思路：根據原始憑證審核的內容和要求，購買實物的原始憑證必須有實物證明，有利于監督。

 

　　3．對于材料已收到，但月末結算憑證仍然未到的業務，不能記入"原材料"賬戶核算。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:B解題思路：這種情況下材料應暫估入賬，仍然通過原材料賬戶進行核算。

 

　　4．中期財務報告就是指在每個月中旬編制財務報告。()

　　A．對

　　B．錯

 

　　正確答案:B解題思路：中期財務報告是指相對于一年的財務報告，如月份財務報告、季度財務報告、半年度財務報告等。

 

　　四、計算分析題

 

　　（1-5題共用題干）

　　春雨公司2010年有關損益類賬戶本年累計發生額如下：

　　假設春雨公司利潤總額與應納稅所得額一致，所得稅稅率為25%。要求：根據上述材料，回答下列問題。

　　1．期末編制春雨公司將所有損益類賬戶余額結轉至"本年利潤"的會計分錄為()。

　　A．借：本年利潤1253000

　　貸：主營業務成本985000

　　營業稅金及附加75000

　　銷售費用40000

　　管理費用60000

　　財務費用20000

　　其他業務成本22000

　　營業外支出28000

　　資產減值損失23000

　　B．借：主營業務成本985000

　　營業稅金及附加75000

　　銷售費用40000

　　管理費用60000

　　財務費用20000

　　其他業務成本22000

　　營業外支出28000

　　資產減值損失23000

　　貸：本年利潤1253000

　　C．借：主營業務收入1750000

　　其他業務收入31000

　　營業外收入65000

　　貸：本年利潤1846000

　　D．借：本年利潤846000

　　貸：主營業務收入1750000

　　其他業務收入31000

　　營業外收入65000

　　2．春雨公司2010年度的營業利潤為()元。

　　A．444750

　　B．621000

　　C．593000

　　D．556000

　　3．春雨公司2010年度的利潤總額為()元。

　　A．444750

　　B．528000

　　C．556000

　　D．593000

　　4．春雨公司2010年度的凈利潤為()元。

　　A．444750

　　B．461000

　　C．407750

　　D．379750

　　5．春雨公司本期計提、結轉并繳納企業所得稅，應編制的會計分錄為()。

　　A．借：本年利潤148250

　　貸：所得稅費用148250

　　B．借：所得稅費用148250

　　貸：應交稅費--應交所得稅148250

　　C．借：應交稅費--應交所得稅148250

　　貸：所得稅費用148250

　　D．借：應交稅費--應交所得稅148250

　　貸：銀行存款148250

 

　　正確答案:1．AC；2．D；3．D；4．A；5．ABD解題思路：1.結轉損益類賬戶，將費用類賬戶轉入"本年利潤"賬戶的借方，收益類賬戶轉入"本年利潤"賬戶的貸方。

　　2.營業利潤=主營業務收入-主營業務成本+其他業務收入-其他業務成本-營業稅會及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益（減損失）+投資收益。所以，營業利潤=1750000+31000-985000-75000-40000-60000-20000-22000-23000=556000(元).

　　3.利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出=56000+65000-28000=593000(元)。

　　4.所得稅=593000×25%=148250（元），凈利潤=利潤總額-所得稅=593000-148250=444750(元).

　　5.計提所得稅費用：

　　借：所得稅費用148250

　　貸：應交稅費--應交所得稅148250

　　繳納企業所得稅：

　　借：應交稅費--應交所得稅148250

　　貸：銀行存款148250

　　結轉所得稅：

　　借：本年利潤148250

　　貸：所得稅費用148250