會計從業考試輔導：銀行結算賬戶講義
發布時間：2010-01-19 共2頁
四、一般存款賬戶
1.一般存款賬戶的概念。一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
2.一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存，借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。存款人開立一般存款賬戶沒有數量限制，存款人可自主選擇不同經營理念的銀行，既能充分享受多家銀行的特色服務，又能適應不同的經濟往來對象，更為方便地使用不同銀行提供的支付結算工具和手段。
3.開戶文件
存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；存款人因其他結算需要，應出具有關證明。
五、專用存款賬戶
1.專用存款賬戶的概念。專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
2.開戶要求的文件
存款人開立專用存款賬戶時，應當向開戶銀行出具下列證明文件之一：經有權部門批準立項的文件，國家有關文件的規定。
單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。
財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。
基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。中國人民銀行當地分支行應根據國家現金管理的規定審查批準。
糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。
收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。
3.專用存款賬戶的使用范圍。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金。信托基金，金融機構存放同業資金。政策性房地產開發資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金和企業業務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構經費；其它需要專項管理和使用的資金。收入匯繳資金和業務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出的資金，因收入匯繳資金和業務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱。
六、臨時存款賬戶
1.臨時存款賬戶的概念。
臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。
2.臨時存款賬戶的開戶要求。應向銀行出具下列證明文件：臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文；異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同；異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文；注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。
臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應在有效期限內向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當地分支行核準后辦理展期。臨時存款賬戶支取現金應按照國家現金管理規定辦理。
3.臨時存款賬戶的使用范圍。
臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。
七、個人銀行結算賬戶
1.個人銀行結算賬戶的概念。
個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等需要，憑個人身份證以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶納入個人銀行賬戶管理。自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以自己開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。
2.個人銀行結算賬戶使用范圍。
個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現金存款業務，不得辦理轉賬結算。
3.個人銀行結算賬戶開戶要求。
使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務的，可以申請開立個人銀行結算賬戶。
八、異地銀行結算賬戶
1.異地銀行結算賬戶的概念。
異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立的賬戶。單位或個人只要符合下列相關條件，均可根據需要在異地開立相應的單位銀行結算賬戶或個人銀行結算賬戶。存款人在營業執照注冊地未開立基本存款賬戶的，可以在經營地開立基本存款賬戶；存款人在異地取得借款和有其他結算需要的可在異地開立一般存款賬戶；存款人有回籠異地貨款、支付異地營銷開支需要的，如企業駐外的非獨立核算單位，可以異地開立收入匯繳和業務支出專用存款賬戶；在異地有短期的臨時經營活動，如有文藝團體在異地的演出活動，生產廠家在異地的展銷活動等，可以異地開立臨時存款賬戶。
2.異地銀行結算賬戶使用。
存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：
?。?）營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；
?。?）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；
?。?）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的；
?。?）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶；
?。?）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。
3.開戶證明文件
存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，除出具屬地賬戶管理規定的有關證明文件外，還應出具下列相應的證明文件：經營地與注冊地不在同一行政區域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明；異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同；因經營需要在異地辦理收入匯繳和業務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。
1.一般存款賬戶的概念。一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
2.一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存，借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。存款人開立一般存款賬戶沒有數量限制，存款人可自主選擇不同經營理念的銀行，既能充分享受多家銀行的特色服務，又能適應不同的經濟往來對象，更為方便地使用不同銀行提供的支付結算工具和手段。
3.開戶文件
存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；存款人因其他結算需要，應出具有關證明。
五、專用存款賬戶
1.專用存款賬戶的概念。專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
2.開戶要求的文件
存款人開立專用存款賬戶時，應當向開戶銀行出具下列證明文件之一：經有權部門批準立項的文件，國家有關文件的規定。
單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。
財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。
基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。中國人民銀行當地分支行應根據國家現金管理的規定審查批準。
糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。
收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。
3.專用存款賬戶的使用范圍。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金。信托基金，金融機構存放同業資金。政策性房地產開發資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金和企業業務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構經費；其它需要專項管理和使用的資金。收入匯繳資金和業務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出的資金，因收入匯繳資金和業務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱。
六、臨時存款賬戶
1.臨時存款賬戶的概念。
臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。
2.臨時存款賬戶的開戶要求。應向銀行出具下列證明文件：臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文；異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同；異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文；注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。
臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應在有效期限內向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當地分支行核準后辦理展期。臨時存款賬戶支取現金應按照國家現金管理規定辦理。
3.臨時存款賬戶的使用范圍。
臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。
七、個人銀行結算賬戶
1.個人銀行結算賬戶的概念。
個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等需要，憑個人身份證以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶納入個人銀行賬戶管理。自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以自己開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。
2.個人銀行結算賬戶使用范圍。
個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現金存款業務，不得辦理轉賬結算。
3.個人銀行結算賬戶開戶要求。
使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務的，可以申請開立個人銀行結算賬戶。
八、異地銀行結算賬戶
1.異地銀行結算賬戶的概念。
異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立的賬戶。單位或個人只要符合下列相關條件，均可根據需要在異地開立相應的單位銀行結算賬戶或個人銀行結算賬戶。存款人在營業執照注冊地未開立基本存款賬戶的，可以在經營地開立基本存款賬戶；存款人在異地取得借款和有其他結算需要的可在異地開立一般存款賬戶；存款人有回籠異地貨款、支付異地營銷開支需要的，如企業駐外的非獨立核算單位，可以異地開立收入匯繳和業務支出專用存款賬戶；在異地有短期的臨時經營活動，如有文藝團體在異地的演出活動，生產廠家在異地的展銷活動等，可以異地開立臨時存款賬戶。
2.異地銀行結算賬戶使用。
存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：
?。?）營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；
?。?）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；
?。?）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的；
?。?）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶；
?。?）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。
3.開戶證明文件
存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，除出具屬地賬戶管理規定的有關證明文件外，還應出具下列相應的證明文件：經營地與注冊地不在同一行政區域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明；異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同；因經營需要在異地辦理收入匯繳和業務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。
【】★【更多資料請訪問會計從業站】
