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三、判斷題
1．【答案】√
  【解析】收入是按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的。
2．【答案】√
3．【答案】x
  【解析】企業(yè)發(fā)生銷售折讓時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。
4．【答案】×
  【解析】不符合收入確認(rèn)的第二個(gè)條件。
5.【答案】×
  【解析】如果勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬于不同會(huì)計(jì)期間，且在期末能對(duì)勞務(wù)的結(jié)果作出可靠的估計(jì)時(shí)，才能采用完工百分比法確認(rèn)收入。
6．【答案】√
7．【答案】√
  【解析】企業(yè)既沒(méi)有保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制，才能確認(rèn)該項(xiàng)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)。
8．【答案】×
  【解析】收入表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少，或者兩者兼而有之。
9．【答案】×
  【解析】應(yīng)沖減當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
10．【答案】×
    【解析】在采用完工百分比法確認(rèn)收入時(shí)，收入和相關(guān)的費(fèi)用應(yīng)按以下公式計(jì)算：本年確認(rèn)的收入=勞務(wù)總收入×本年末止勞務(wù)的完成程度一以前年度已確認(rèn)的收入；本年確認(rèn)的費(fèi)用=勞務(wù)總成本x本年末止勞務(wù)的完成程度一以前年度已確認(rèn)的費(fèi)用。
11．【答案】√
    【解析】企業(yè)發(fā)生銷售折讓時(shí)，如按規(guī)定允許扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的，應(yīng)同時(shí)用紅字沖減“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”專欄。

    固定資產(chǎn)收取的租金、進(jìn)行債權(quán)投資收取的利息、進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利等，也構(gòu)成讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。
20．【答案】√
21．【答案】×
    【解析】預(yù)收款銷售商品，是指購(gòu)買(mǎi)方在商品尚未收到前按合同或協(xié)議約定分期付款，銷售方在收到最后一筆款項(xiàng)時(shí)才交貨的銷售方式。
22．【答案】×
    【解析】委托方在發(fā)出商品時(shí)，通常不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入，而應(yīng)在收到受托方開(kāi)出的代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售商品收入。
23．【答案】×
    【解析】不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。
24．【答案】√
25．【答案】√
26．【答案】×
    【解析】政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。
27．【答案】√

2．【答案】
  (1)借：應(yīng)收賬款    117
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    100
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    17
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    85
    貸：’庫(kù)存商品    85
  (2)借：銀行存款    116
    財(cái)務(wù)費(fèi)用    l
    貸：應(yīng)收賬款    117
  (3)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    10
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    1．7
    貸：銀行存款    11．7
3．【答案】
  (1)勞務(wù)完成程度=64000／80000 x100％=80％
  (2)2002年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收．&=100000 x 80％=80000元
  (3)會(huì)計(jì)分錄：
  借：勞務(wù)成本    64000
    貸：銀行存款    64000
  借：銀行存款    75000
    貸：預(yù)收賬款    75000
  借：預(yù)收賬款80000
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    64000
    貸：勞務(wù)成本    64000
4．【答案】
  (1)①2004年該項(xiàng)目的完成程度=180÷400=45％
  ②2005年該項(xiàng)目的完成程度=360÷400=90％
  (2)①2004年該項(xiàng)目的收入=600 x45％=270(萬(wàn)元)
  ②2004年該項(xiàng)目的費(fèi)用=400 x45％=180(萬(wàn)元)
  ③2005年該項(xiàng)目的收入=600 x90％-270=270(萬(wàn)元)
  ④2005年該項(xiàng)目的費(fèi)用=400 x90％-180=180(萬(wàn)元)
  (3)①借：勞務(wù)成本    180
    貸：銀行存款    100
    應(yīng)付職工薪酬    80
  ②借：銀行存款    280
    貸：預(yù)收賬款    280
  ③借：預(yù)收賬款    270
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    270
  ④借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    180
    貸：勞務(wù)成本    180
5．【答案】
  (1)借：應(yīng)收賬款    1170000
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    1000000
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    170000
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    500000
    貸：庫(kù)存商品    500000
  (2)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    100000
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    17000
    貸：應(yīng)收賬款    117000
  (3)借：應(yīng)收票據(jù)819000
    貸：其他業(yè)務(wù)收入    700000
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    119000
    借：其他業(yè)務(wù)成本    500000
    貸：原材料    500000
  (4)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    68000
    貸：應(yīng)收賬款468000
    借：庫(kù)存商品    200000
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    200000
  (5)借：銀行存款    600000
    貸：預(yù)收賬款    600000
6．【答案】
  (1)編制會(huì)計(jì)分錄如下：
  借：庫(kù)存現(xiàn)金    1500
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢    1500
  借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢    1500
    貸：營(yíng)業(yè)外收／k．    1500
  (2)結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    950000
    其他業(yè)務(wù)收入    200000
    投資收益    15000
    營(yíng)業(yè)外收入41500
    貸：本年利潤(rùn)    1206500
  借：本年利潤(rùn)    1091000
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    6500011
    其他業(yè)務(wù)成本    150000
    營(yíng)業(yè)稅金及附加    36000
    銷售費(fèi)用    40000
    管理費(fèi)用    120000
    財(cái)務(wù)費(fèi)用    25000
    營(yíng)業(yè)外支出    70000
(3)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅：
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)工資的工資額+非公益性捐贈(zèng)一國(guó)債利息收入=
  1206500-1091000+1000+3500-4000=1 16000元
  應(yīng)納所得稅=116000 X 33％=38280元
  借：所得稅    38280
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅    38280
借：本年利潤(rùn)    38280
  貸：所得稅    38280
  (4)當(dāng)年凈利潤(rùn)=(1206500-1091000)-38280=77220元
7．【答案】
(1)應(yīng)交所得稅=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)’190 萬(wàn)元+超標(biāo)的工資費(fèi)用10萬(wàn)元一少計(jì)提的折舊費(fèi)用5
  萬(wàn)元+超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元一國(guó)債利息收入l萬(wàn)元)×33％=66萬(wàn)元
  (2)會(huì)計(jì)分錄：
  借：所得稅    66
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅    66
借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅    66
  貸：銀行存款    66
8．【答案】
(1)借：銀行存款84240
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收．A．    72000
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    12240
(2)借：應(yīng)收賬款    70200
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    60000
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    10200
(3)借：銀行存款    69000
    財(cái)務(wù)費(fèi)用    1200
    貸：應(yīng)收賬款    70200
(4)借：應(yīng)收賬款    105300
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收．．k    90000
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    15300
(5)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    5400
    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    918
    貸：應(yīng)收賬款    6318
 9．【答案】
  2004年：
  (1)借：銀行存款40000
    貸：預(yù)收賬款40000
  (2)借：勞務(wù)成本42000
    貸：銀行存款42000
  (3)借：預(yù)收賬款    70000
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收．A    70000
  (4)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本42000
    貸：勞務(wù)成本42000
  (5)借：銀行存款    50000
    貸：預(yù)收賬款    50000
  2005年：
  (1)借：勞務(wù)成本    60000
    貸：銀行存款    60000
  (2)借：預(yù)收賬款    100000
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收  "    100000
  (3)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    60000
    貸：勞務(wù)成本    60000
  (4)借：銀行存款    60000
    貸：預(yù)收賬款    60000
  2006年：
  (1)借：勞務(wù)成本    16000
    貸：銀行存款    16000
  (2)借：預(yù)收賬款    30000
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    30000
  (3)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    16000
    貸：勞務(wù)成本    16000
  (4)借：銀行存款    50000
    貸：預(yù)收賬款    ’50000