2007年會計專業技術資格考試全真模擬測試題九
發布時間：2011-10-22 共4頁
五、綜合題(本類題共2題，每小題lO分，共20分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目)
1．某企業于2007年9月5日對一生產線進行改擴建，改擴建前該生產線的原價為1200萬元，已提折舊250萬元，在改擴建過程中領用工程物資200萬元，領用生產用原材料50萬元，原材料的進項稅額為8．5萬元。發生改擴建人員工資80萬元，用銀行存款支付其他費用61．5萬元。該生產線于2007年11月20日達到預定可使用狀態。該企業對改擴建后的固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計尚可使用年限為10年， 預計凈殘值為50萬元。
要求：
(1)編制上述與固定資產改擴建有關業務的會計分錄。
(2)計算改擴建后的固定資產2008年應計提的折舊額并編制會計分錄。
2．A企業為一般納稅企業，增值稅稅率為17％，有關資料如下：
該企業2008年12月發生如下經濟業務：
(1)購進原材料一批，價款100000元，增值稅率17％，款項以存款支付，材料已驗收入庫(原材料按實際成本計價核算)；
(2)銷售給B公司產品一批，增值稅專用發票上的售價為300000元，收到B公司交來面值為351000元的銀行承兌匯票一張，銷售成本為200000元；
(3)報廢舊設備一臺，原值為65000元，已提折舊為60000元，發生清理費用為1000元，取得殘料變價收人為2000元，有關款項已通過銀行結算完畢；
(4)B公司來函提出本月購買的產品中，有100000元的甲產品質量不完全合格，要求在價
格上給予40000元的折讓，經查明，符合原合同約定，同意B公司的要求，并辦理退款手續和開具紅字增值稅發票；
(5)2008年8月1日為客戶研制一項產品，工期為6個月，合同收入330000元，到2008年12月31日已發生成本220000元，已預收賬款200000元。預計開發完成此項產品總成本為250000元。年末經專業測量師測量，產品的開發程度為85％；
(6)用銀行存款支付本月管理費用18430元；
(7)轉讓一項交易性金融資產，成本為100000元，無公允價值變動，售價為101000元，收到款項存入銀行。
(8)12月31日，購入C公司有表決權的股票100萬股。占乙公司股份的25％，從而對C公司的財務和經營政策有重大影響。該股票每股買人價為8元，其中每股含已宣告分派但尚未領取的現金股利0．20元；另外，長江公司在購買股票時還支付相關稅費10000元，款項均由銀行存款支付(假定C公司2008年12月31日可辨認凈資產的公允價值為3200萬元)。
(9)假定A企業12月份的應納稅所得額為100000元。
要求：
(1)編制有關經濟業務的會計分錄；
(2)計算2008年12月份A企業利潤表中以下項目的金額(要求列出計算過程)。
①營業利潤；
②利潤總額；
③凈利潤。
1．某企業于2007年9月5日對一生產線進行改擴建，改擴建前該生產線的原價為1200萬元，已提折舊250萬元，在改擴建過程中領用工程物資200萬元，領用生產用原材料50萬元，原材料的進項稅額為8．5萬元。發生改擴建人員工資80萬元，用銀行存款支付其他費用61．5萬元。該生產線于2007年11月20日達到預定可使用狀態。該企業對改擴建后的固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計尚可使用年限為10年， 預計凈殘值為50萬元。
要求：
(1)編制上述與固定資產改擴建有關業務的會計分錄。
(2)計算改擴建后的固定資產2008年應計提的折舊額并編制會計分錄。
2．A企業為一般納稅企業，增值稅稅率為17％，有關資料如下：
該企業2008年12月發生如下經濟業務：
(1)購進原材料一批，價款100000元，增值稅率17％，款項以存款支付，材料已驗收入庫(原材料按實際成本計價核算)；
(2)銷售給B公司產品一批，增值稅專用發票上的售價為300000元，收到B公司交來面值為351000元的銀行承兌匯票一張，銷售成本為200000元；
(3)報廢舊設備一臺，原值為65000元，已提折舊為60000元，發生清理費用為1000元，取得殘料變價收人為2000元，有關款項已通過銀行結算完畢；
(4)B公司來函提出本月購買的產品中，有100000元的甲產品質量不完全合格，要求在價
格上給予40000元的折讓，經查明，符合原合同約定，同意B公司的要求，并辦理退款手續和開具紅字增值稅發票；
(5)2008年8月1日為客戶研制一項產品，工期為6個月，合同收入330000元，到2008年12月31日已發生成本220000元，已預收賬款200000元。預計開發完成此項產品總成本為250000元。年末經專業測量師測量，產品的開發程度為85％；
(6)用銀行存款支付本月管理費用18430元；
(7)轉讓一項交易性金融資產，成本為100000元，無公允價值變動，售價為101000元，收到款項存入銀行。
(8)12月31日，購入C公司有表決權的股票100萬股。占乙公司股份的25％，從而對C公司的財務和經營政策有重大影響。該股票每股買人價為8元，其中每股含已宣告分派但尚未領取的現金股利0．20元；另外，長江公司在購買股票時還支付相關稅費10000元，款項均由銀行存款支付(假定C公司2008年12月31日可辨認凈資產的公允價值為3200萬元)。
(9)假定A企業12月份的應納稅所得額為100000元。
要求：
(1)編制有關經濟業務的會計分錄；
(2)計算2008年12月份A企業利潤表中以下項目的金額(要求列出計算過程)。
①營業利潤；
②利潤總額；
③凈利潤。
