山東2014年會計從業資格考試《財經法規》押密卷第二套2.2
發布時間：2014-01-23 共5頁
四、案例分析題(本題共20分，每小題10分。)
1．日方公司某年共實現稅前收入總額1 000萬元，其中包括產品銷售收入800萬元，國
庫券利息收入200萬元。發生各項其他費用共計345萬元，其中：合理的工資薪金總
額180萬元，業務招待費l00萬元：，職工福利費50萬元，職工教育經費5萬元，工會經
費10萬元。稅收滯納金l5萬元，提取的各項準備金支出100萬元，均未經稅務部門
批準，其他成本費用支出均符合稅法規定。企業所得稅稅率為25％。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
(1)根據《企業所得稅法》規定，日方公司年度的收入總額為（ ）。
A．540萬元
B．800萬元
C．1 000萬元
D.900萬元
(2)關于業務招待費，下列說法正確的是（ ）。
A．允許稅前扣除的業務招待費為60萬元
B．允許稅前扣除的業務招待費為5萬元
C．超過允許稅前扣除的部分的業務招待費，準予在以后納稅年度結轉扣除
D．超過允許稅前扣除的部分的業務招待費，不得在以后納稅年度結轉扣除
(3)關于職工教育經費和工會經費，下列說法正確的是（ ）。
A．允許稅前扣除的職工教育經費為5萬元
B．允許稅前扣除的職工教育經費為4．5萬元
C．允許稅前扣除的工會經費為10萬元
D．允許稅前扣除的工會經費為3．6萬元
(4)關于稅收滯納金和準備金支出的計算，下列說法錯誤的是（ ）。
A．企業繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除
B．企業繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元
C．未經稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除
D．符合會計準則規定的準備金支出可以稅前扣除
(5)關于所得稅的計算，下列說說法中錯誤的是（ ）。
A．日方公司的應納稅所得額為540萬元
B．日方公司的應納稅所得額為581．7萬元
C．日方公司的應納所得稅為l35萬元
D．日方公司的應納所得稅為l45．425萬元
2．某縣企業辦理開業登記以來一直未申報納稅，針對該納稅人一直未辦理納稅申報的事
實，該縣稅務局稽查在履行相關手續后對其進行了稅務稽查，進行檢查確認，該企業去
年共偷稅25000元。按相關規定，下達了行政處罰決定書，責令其補繳稅款和滯納金，
并對其作罰款處理。在責令繳納期間，發現納稅人有轉移財產的嫌疑，于是，稅務機關
采取了稅收保全措施。針對以上情況，回答下列問題。
(1)針對納稅人未進行納稅申報行為，稅務機關可采取的行政措施是（ ）。
A．責令納稅人限期改正，并處2 000以下罰款
B．責令納稅人限期改正，逾期不改的處2 000元以下罰款
C．經稅務機關通知申報，納稅人人不申報的，屬于違反一般稅務管理規定的行為
D．經稅務機關通知申報，納稅人人不申報的屬于偷稅行為
(2)關于“稅收保全”，下列說法正確的是（ ）
A．稅收保全是稅務機關責成納稅人提供的納稅擔保
B．稅收保全適用于所有納稅義務人
C．稅收保全僅適用于從事生產經營活動的納稅人
D．稅收保全措施發生在納稅期之前
(3)針對稅收強制措施，下列說法正確的是（ ）。
A．強制措施是稅務機構依法采取的強制追繳手段
B．強制措施的目的是保障稅收安全
C．任何稅務機關的相關稅務人員均可采取稅收強制措施
D．強制措施是稅務機關對未按規定的期限履行納稅義務的納稅人采取的措施
(4)根據法律規定，該企業如對稅務機關的強制措施不服的，可提出行政復議申請。下列
可提出行政復議申請的是（ ）。
A．稅務機關做出的稅收保全措施
B．稅務機關做出的行政處罰行為
C．稅務機關作出取消增值稅一般納稅人資格的行為
D．稅務機關收繳發票、停止發售發票行為
(5)下列屬于稅收強制執行措施的是（ ）。
A．書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從事存款中扣繳稅款
B．扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，
以拍賣或者變賣所得抵繳稅款
C．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
1．日方公司某年共實現稅前收入總額1 000萬元，其中包括產品銷售收入800萬元，國
庫券利息收入200萬元。發生各項其他費用共計345萬元，其中：合理的工資薪金總
額180萬元，業務招待費l00萬元：，職工福利費50萬元，職工教育經費5萬元，工會經
費10萬元。稅收滯納金l5萬元，提取的各項準備金支出100萬元，均未經稅務部門
批準，其他成本費用支出均符合稅法規定。企業所得稅稅率為25％。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
(1)根據《企業所得稅法》規定，日方公司年度的收入總額為（ ）。
A．540萬元
B．800萬元
C．1 000萬元
D.900萬元
(2)關于業務招待費，下列說法正確的是（ ）。
A．允許稅前扣除的業務招待費為60萬元
B．允許稅前扣除的業務招待費為5萬元
C．超過允許稅前扣除的部分的業務招待費，準予在以后納稅年度結轉扣除
D．超過允許稅前扣除的部分的業務招待費，不得在以后納稅年度結轉扣除
(3)關于職工教育經費和工會經費，下列說法正確的是（ ）。
A．允許稅前扣除的職工教育經費為5萬元
B．允許稅前扣除的職工教育經費為4．5萬元
C．允許稅前扣除的工會經費為10萬元
D．允許稅前扣除的工會經費為3．6萬元
(4)關于稅收滯納金和準備金支出的計算，下列說法錯誤的是（ ）。
A．企業繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除
B．企業繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元
C．未經稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除
D．符合會計準則規定的準備金支出可以稅前扣除
(5)關于所得稅的計算，下列說說法中錯誤的是（ ）。
A．日方公司的應納稅所得額為540萬元
B．日方公司的應納稅所得額為581．7萬元
C．日方公司的應納所得稅為l35萬元
D．日方公司的應納所得稅為l45．425萬元
2．某縣企業辦理開業登記以來一直未申報納稅，針對該納稅人一直未辦理納稅申報的事
實，該縣稅務局稽查在履行相關手續后對其進行了稅務稽查，進行檢查確認，該企業去
年共偷稅25000元。按相關規定，下達了行政處罰決定書，責令其補繳稅款和滯納金，
并對其作罰款處理。在責令繳納期間，發現納稅人有轉移財產的嫌疑，于是，稅務機關
采取了稅收保全措施。針對以上情況，回答下列問題。
(1)針對納稅人未進行納稅申報行為，稅務機關可采取的行政措施是（ ）。
A．責令納稅人限期改正，并處2 000以下罰款
B．責令納稅人限期改正，逾期不改的處2 000元以下罰款
C．經稅務機關通知申報，納稅人人不申報的，屬于違反一般稅務管理規定的行為
D．經稅務機關通知申報，納稅人人不申報的屬于偷稅行為
(2)關于“稅收保全”，下列說法正確的是（ ）
A．稅收保全是稅務機關責成納稅人提供的納稅擔保
B．稅收保全適用于所有納稅義務人
C．稅收保全僅適用于從事生產經營活動的納稅人
D．稅收保全措施發生在納稅期之前
(3)針對稅收強制措施，下列說法正確的是（ ）。
A．強制措施是稅務機構依法采取的強制追繳手段
B．強制措施的目的是保障稅收安全
C．任何稅務機關的相關稅務人員均可采取稅收強制措施
D．強制措施是稅務機關對未按規定的期限履行納稅義務的納稅人采取的措施
(4)根據法律規定，該企業如對稅務機關的強制措施不服的，可提出行政復議申請。下列
可提出行政復議申請的是（ ）。
A．稅務機關做出的稅收保全措施
B．稅務機關做出的行政處罰行為
C．稅務機關作出取消增值稅一般納稅人資格的行為
D．稅務機關收繳發票、停止發售發票行為
(5)下列屬于稅收強制執行措施的是（ ）。
A．書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從事存款中扣繳稅款
B．扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，
以拍賣或者變賣所得抵繳稅款
C．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
